領収書の大きい事件から中國の稅収制度を見ます。

2005年11月29日、長沙市公安局、國稅局、地稅局は共同で建國以來の最も大きな利益を収めた「1.13」偽の領収書事件を発表しました。

なぜ領収書の管理がずさんでいるのですか？

またなぜ偽の領収書が公安機関になって何度も禁じられていますが、どうしようもない問題ですか？

領収書の大きい事件から中國の稅収制度の弊害を見て、偽の領収書はまた多くの人の議論の話題になります。

國家稅務総局が公布した「2004年十大稅金関連事件」の中には6件の偽領収書の販売行為があり、偽領収書の橫行はすでにわが國の社會経済秩序に深刻な影響を及ぼしており、深く考えさせられます。

明らかに、犯罪者が虛偽の領収書を作りまくる背後には必ず膨大な金額の「需要市場」が存在しています。なぜ多くの企業が無謀に偽の領収書を買って稅金を脫走する目的がありますか？

その理由は三つあります。一つは、現行の稅金制度の不合理さによって、納稅者の負擔が重すぎて、その耐える能力を超えているからです。

第二に、我が國が実行している「チケットで稅金を支払う」インボイス稅制自體には大きな穴があります。

第三に、稅金徴収管理制度は合理的ではない。

タックス？ペイヤ-の稅収の負擔が重すぎて，稅収のてこのバランスが崩れて，我が國の現行の稅収の制度は過度に稅収の「財を集める」機能を強調して，タックス？ペイヤ-の耐える能力を考慮していないで，表面上は國家の稅収をふやして，実際には背を向けて馳せて，タックス？ペイヤ-の負擔が重すぎることを招きます。

領収書は財務計算と稅務検査の重要な根拠として、納稅者の納稅額を決定するキーホルダーとなります。

控除できる領収書の限度額は、企業が納付する主要な稅金の課稅額に直接影響します。

増値稅については、いくつかの業界の特徴によって制限されているため、一部の企業の収入稅額が少なく、例えば石炭業界では、企業の稅収増値稅の負擔が重視され、企業自身の心理的受容力を超えている。

企業は稅収の負擔を軽減するために、手段を惜しまず増値稅専用領収書を取得し、仕入稅額を悪意的に控除し、少納稅金の目的を達成する。

企業所得稅については、國が所得稅の稅引き前控除の方法を採用しているが、企業所得稅の稅引き前控除の項目と基準については多くの制限があり、これらの制限は企業の経営実態から考えられていない。

これは、もともと33%の稅率が高いという前提の下で、多くの企業の経営活動に不可欠な行為です。例えば、商業控除などは所得稅の前では控除できません。

また、國家が規定した控除項目の基準も実際の狀況とは乖離しています。例えば、実際に企業が従業員に支給する給與はすでに稅額賃金の控除基準をはるかに超えています。多くの部分は納稅調整を行います。

営業稅においても、納稅者が負擔しすぎる場合があります。例えば、ほとんどの娯楽企業の稅率は20%です。

しかし、調査によると、娯楽業企業の心理的な受容稅率は5%を超えない。

相対的に高すぎる稅金負擔に対して、娯楽業は顧客のために虛偽の領収書を発行することがよくあります。

お客様の偽領収書の識別能力は非常に限られています。ほとんどの場合、領収書の真偽を識別することができません。

つまり、國家の企業稅の全體的な負擔が重すぎて、企業が負擔に耐えられなくなりました。

このような狀況の下で、一部の企業は何とかしてコストを増やし、収入を隠す。

領収書は財務計算と稅務査察の中の特殊な役割を果たし、企業が稅金を脫走して「合法的なコート」を著ることができる重要な手段となり、正規の領収書の取得が困難な場合、偽の領収書は粉々に登場し、巨大な「需要市場」を形成しました。

領収書稅収は早急に解決する必要があります。領収書は財務會計計算の原始証憑と稅務検査の重要な根拠です。

このように領収書は稅金體系の中で一番重要なチェーンになります。

「引っ張って全身を動かす」というのは、企業全體の収支の狀況がインボイスの取得によって変わってきます。企業が稅金をこっそり逃げようとすれば、領収書を取れば、萬事めでたく、適切に処理すればいいです。

巨大な経済利益は企業を誘発してあらゆる手を盡くして領収書を取得します。

また、一部の業界は集団の特殊性に直面しているため、領収書を発行する必要がないか、または少ないです。

裝飾業界のように、「開票しないと入金できない」という企業もあり、隠し所得は非常に簡単になります。

わが國の稅務機関は一般的に「稅金を調べて切符を見る」という狀況があるため、企業の経営狀況や資金収支の狀況に対して監督管理を行いません。

一部の西方國家において、領収書は企業の経営活動を証明する唯一の証拠ではない。

領収書に対して監督管理を行う以外、國家は企業が経営活動の中で大量の現金を使うことを許さないことを規定して、企業の経営活動の中で資金の流入と流出はすべて銀行を通じて行わなければならなくて、稅務機関は銀行を通じて企業資金の流入と流出の狀況を監視します。

企業の経営活動の真実性を保証し、領収書の「一票千金」の地位を弱體化させ、領収書を「書面の証明」として回復させた。

領収書の稅収の下で、本當の意味での法によって稅金を治めることができないことを決定しました。領収書の合法性はまだ議論が必要です。

領収書の稅収の下で、稅収は本當に経済に反することができません。

領収書の様々な欠陥のために、納稅者は「偽造、変造、隠匿、勝手に帳簿を破壊し、帳簿上で多くの支出または記入せず、収入を少なくし、または稅務機関に通知されて申告を拒否し、または虛偽の納稅申告を行い、納付または過少納稅金を納付しない」という脫稅狀況が常に存在し、しかも避けられない。

稅金徴収管理制度が不合理である。

主に稅金制度は便利な管理者が徴収する角度に立って設計するので、國民の便利な角度と便利な企業の角度から出発するのではありませんと體現しています。

例えば、現在の個人所得稅の徴収方式では、単位が源泉徴収して代理納付し、一刀両斷の形式を採用している。

このような場合は、家庭負擔が重い個人に対しては、領収書を買って控除することで給與の代わりに給與の額を減らし、個人所得稅を少な目に納めたいという考えが比較的強いです。

上記のように、偽の領収書の氾濫を根本的に解決するには、公安機関が打撃力を強める以外に、偽の領収書を根絶して生存する「需要市場」を根絶しなければならない。

これは稅制と徴収管理方式の設計観念の転換が必要で、納稅者の過重負擔を軽減し、合理的に徴収管理プロセスと徴収管理方式を設計し、稅収體制の中の多くの弊害を解決してこそ、本當の法に基づいて稅金を治めることができる。

A_（作者は北京のために稅金計畫事務所有限公司の理事長を擔當しています）_（偽領収書案件から見て、中國の領収書の稅収制度の合理性を証明しています。

しかし、毎年國家稅務総局が公布する十大稅関連違法事件のうち、少なくとも半分以上は製造販売、増値稅専用領収書或いはその他の領収書の違法事件に屬しています。制度設計上、財務管理を強化することを目的として、國家の稅収収入を保障する領収書制度は現行のこのように橫行している偽領収書事件と何の関係がありますか？

領収書の稅収制度の存在は一體どれぐらいの効果を発揮できますか？

私たちは領収書の稅金の合理性を疑う理由があります。

領収書の稅収は合理的ですか？

わが國の現行の稅収は主に領収書によって稅金を積載し、反映する稅制であり、一般に領収書稅収と呼ばれています。

領収書の稅収の下で、稅金の領収書だけではなくて、稅金を還付しても領収書があります。

領収書は我が國では稅金計算の重要な根拠ですが、領収書は本當の法律証拠ではありません。経済活動事項そのものの合法性と真実性を確認するには、貨幣資金の真実な往來と実際の運用を照合するしかありません。

いかなる狀況においても、領収書は移送、起訴、判決の鍵として使えない。

領収書の特性だけに、「切符で稅金を決める」という領収書の稅制は根本的には不合理だということが分かります。

ちょうど領収書の稅収制度の存在のためで、やっと根源の上から現在の領収書の虛開、偽造の現象のが何度も禁止しておよびタックス？ペイヤ-の合法的な利益の損害を招きました。

要約すると、領収書の稅収の不合理さは主に二つの面に現れています。まず、領収書の稅収制度の下で、領収書は納稅者の稅金負擔の高低を決める唯一の「合法的」な稅金計算の根拠です。

納稅者は稅金の支出を減らし、自分の利益を守る天然性を持っています。

このため、現在の納稅者が偽の領収書または「真票偽用」（ここではとりあえず全部偽の領収書と呼びます）を使う収益はコストをはるかに上回る前提の下で、一部の納稅者が偽の領収書に対するいわゆる「黒需要」は必然的に領収書の偽造、販売の大きなうねりをもたらします。

第二に、インボイス稅制下の偽の領収書の存在は、納稅者に一部の國が負うべき責任を負わせ、自身の利益の不必要な損失をもたらした。

國家は自分の稅収利益を守るために、稅収収入の適時に入庫することを保障し、同時に納稅者が偽の領収書を使用することを阻止するために、政策から直接に納稅者が各種の偽の領収書を取得することを稅金控除の証憑としてはいけないと規定しました。

このような簡単な一刀両斷の規定は確かにある程度で納稅者の偽領収書に対する需要を打撃することができますが、このような領収書の真偽だけに注目して、経済業務そのものの政策誘導を重視しません。まさにチケットで稅金領収書を決める稅制の一種の體現と強化です。

このような制度の設計の下で、タックス？ペイヤ-は予防していない情況の下で偽の領収書を得るために本來の本當の業務を合法的に稅金を相殺することができなくて、無形の中で非主観的な願望を引き受けた下に偽の領収書の経済損失を取ります。

領収書の稅収制度は領収書に多すぎる機能を與えました。領収書は稅金で、稅金は領収書です。

しかし、領収書は貨幣でもないし、有価証券でもないのに、貨幣と有価証券の機能を擔っています。

これはまさに領収書の稅収制度の設計自體の大きな不合理なところです。

これに対応して、領収書の主管機関である稅務機関の権限は限られています。

そのため、稅務機関だけで現行の領収書稅制度の下で領収書の多くの機能を行使するのは難しいです。

領収書の稅収制度の下で、本當の意味があるはずがないのは法律に基づいて稅金を管理して、領収書の合法性がまだ検討しなければならないからです。

領収書の稅制の下で、稅収は本當に経済に反することができません。

領収書の様々な欠陥のため、納稅者の脫稅狀況は常に存在し、しかも避けられない。

領収書の稅制の下で、本當に効率を優先することができません。

手作りの方式であろうと、金稅の工程であろうと、領収書の運営は貨幣資金の操作の複製にほかならない。

したがって、領収書の操作は常に繰り返しと浪費です。

偽の領収書については、現行の領収書稅収制度の不合理性を疑問視した上で、我が國がまだインボイス制度を廃止できない以上、このような存在が合理的な現狀の下で、どうやってインボイス市場を整理し、犯罪の可能性をできるだけ減らすべきかという問題を考えざるを得ない。

まず、偽の領収書を作った犯罪者に対する打撃を強めます。

現在、我が國の関連法律では、不正に偽の領収書を製造販売する時點は25點以上であると規定されています。

これでは、犯罪者がいくつかの領収書を作って刑事責任を追及するしかないです。

既存の法律によると、最大7年以下の有期懲役と5萬以上50萬元以下の罰金を科すことができる。

打撃の角度から理解して、國家は偽の領収書の犯罪に対して有罪の量刑のこの標準から見にきて、処罰の力度ははるかに足りません。