Comment Les Organismes De Contr?le Peuvent - Ils être Des "Concierges"?

Lors de la réunion du Comité financier tenue le 15 avril 2020, il a été signalé que certaines sociétés cotées en bourse avaient récemment commis des actes odieux contre les intérêts des investisseurs, tels que la falsification financière, au mépris des lois et des règlements.Le Comité financier a expressément demandé aux organismes de réglementation de faire pression sur les intermédiaires pour qu'ils s'acquittent de leurs responsabilités, de s'attaquer à des pratiques telles que la falsification, la fraude, etc., et de veiller à ce que les sociétés cotées en bourse divulguent leurs informations de manière authentique, précise, complète et en temps voulu.

Au cours des dernières semaines, la falsification financière du café Suisse a suscité de vives inquiétudes sur le marché, et l'opinion publique s'est inquiétée de la diligence avec laquelle les intermédiaires, en particulier les vérificateurs des comptes, exer?aient leurs fonctions.

Le marché des capitaux intérieurs, qui conna?t presque chaque année des fraudes financières de sociétés cotées en bourse, est conscient de la nécessité pour les intermédiaires, en particulier les cabinets d'audit, d'être des ? gardiens ? importants du marché des capitaux, de s'acquitter scrupuleusement de leurs obligations statutaires de vérification, de professionnalisme, de certification, de contr?le du fonctionnement des sociétés cotées en bourse, de divulgation de l'information et de promotion de la publicité.La qualité de l'information financière fournie par la Division, en particulier dans les rapports périodiques, est essentielle.

Le Club est devenu une couverture.

Il convient de noter que la nouvelle loi sur les valeurs mobilières met davantage l'accent sur l'importance de la diligence des "concierges".

à compter du 1er mars, la nouvelle loi sur les valeurs mobilières a été officiellement promulguée et les organismes d'audit et d'évaluation n'ont plus le droit d'exercer des activités dans le domaine des services de valeurs mobilières et ont été remplacés par un système d'enregistrement.Les organismes de réglementation renforceront encore le r?le des ? gardiens ? sur le marché des intermédiaires en renfor?ant la réglementation a posteriori et les sanctions en cas d'infraction.

Le passage de l'approbation des qualifications à la ? gestion des dossiers ? est au c?ur du système d'enregistrement, qui réduit les autorisations administratives, tandis que la première étape de la réglementation, qui consiste à convertir directement les exigences des cabinets d'experts - comptables en exigences en matière de divulgation de l'information, répond au contexte du système d'enregistrement.à l'heure actuelle, les journalistes ont appris que, dans le cadre d'un rapprochement avec la nouvelle loi sur les valeurs mobilières et afin de renforcer encore les obligations des cabinets d'experts - comptables en matière de divulgation de l'information, l'Institut a élaboré et publié un formulaire d'avis des cabinets d'experts - comptables à l'intention des sociétés cotées en bourse, qui est entré en vigueur le 1er mars.

Le nouveau mode de présentation de la circulaire a été affiné afin d'accro?tre les exigences en matière de communication d'informations sur les compétences professionnelles des cabinets d'experts - comptables, la supervision administrative et l'autoréglementation, l'expérience professionnelle, les qualifications professionnelles, etc., des principaux responsables de projets tels que les associés de projet, les responsables du contr?le de la qualité, les comptables à signer, etc.

En embauchant des éléphants.

En fin de compte, les investisseurs devraient être vigilants vis - à - vis des sociétés cotées qui changent de cabinets d'experts - comptables et recrutent des cabinets d'experts - comptables qui n'ont pas d'expérience dans le domaine des services de valeurs mobilières.

Si le Groupe Storm n'a pas encore recruté de contr?leur financier et d'auditeur annuel, les sociétés risquent de ne pas pouvoir publier leurs rapports annuels dans les délais prévus en raison de leurs actifs nets.En février, l'Institut a adressé à la société une lettre dans laquelle il lui demandait des explications sur les raisons pour lesquelles il n'avait pas encore été fait appel à un organe d'audit annuel et sur les dispositions prises pour y donner suite.

Il n'y a pas non plus d'agence d'audit annuelle pour la protection de l'environnement.Le 14 avril 2020, la société a annoncé son intention de nommer Lanyu à Beijing comme organe d 'audit annuel.à cette date, une lettre a été envoyée à la société pour lui demander de justifier la nomination d'un organe d'audit qui n'avait pas d'expérience dans le domaine des services de valeurs mobilières et s'il existait des cas où une opinion d'audit avait été émise.

Depuis cette année, plus de 30 sociétés cotées en bourse ont publié des avis de renouvellement des cabinets d 'experts - comptables, en particulier depuis mars, et 14 sociétés, comme Kandal et hundaxing, ont changé de cabinets d' audit.Les raisons invoquées par les entreprises pour justifier ce changement sont diverses: exposition à l'épidémie, problèmes de calendrier, changements d'équipe, ancienneté des services d'audit fournis par les anciens cabinets, etc.

Toutefois, les causes profondes du remplacement, ainsi que les problèmes et les risques qu'il comporte, doivent être replacés dans le contexte de l'activité de l'entreprise, de son fonctionnement normatif et de l'existence de risques.Plus il y a de changements dans les délais de publication des rapports annuels, plus il y a de chances que les entreprises présentent des risques d'audit élevés ou que la direction et l'organe d'audit ne soient pas d'accord sur des questions importantes.

Le remplacement de l'Agence de vérification des comptes, par exemple, n'est pas chose facile.En 2019, l 'Agence de vérification des comptes a traversé un processus tortueux, passant de Ruihua à la Chine, puis à la Chine.* Il en va de même pour St source, qui a annoncé son intention de transformer son Bureau d'examen annuel en un bureau d'accréditation le 31 mars 2020, et indiqué dans sa réponse à la lettre de préoccupation datée du 1er avril qu'il avait fait savoir à la société, le 1er avril, qu'il ne prendrait pas en charge ses activités d'audit annuel et, le 16 avril, que la société avait été autorisée à poursuivre ses activités d'audit annuel.

Toutefois, le Tribunal n'a pas encore statué sur le plan de redressement de la filiale STL Shenyang, qui risque de ne pas être en mesure de déterminer, au moment de la publication de son rapport annuel, la valeur de la réduction des créances déclarées et le montant de la perte au titre de l'obligation de garantie.La publication de l 'opinion des commissaires aux comptes en 2019 a des incidences importantes sur la possibilité pour la société de suspendre sa cotation en bourse.

Demande instamment aux organismes d'audit de faire preuve de diligence et de diligence raisonnable

Dans le contexte non seulement de la nouvelle loi sur les valeurs mobilières, les organismes de réglementation s'intéressent depuis longtemps au fonctionnement des institutions de vérification des comptes, et la période de publication annuelle est un important moyen pour les responsables de la réglementation de s'intéresser au fonctionnement des intermédiaires.

Les participants à la réunion du Comité financier ont examiné la nécessité de renforcer la responsabilité des intermédiaires et de veiller à ce que les informations soient exactes, exactes, complètes et communiquées en temps voulu, ce qui a indubitablement alourdi les obligations des intermédiaires.

Toutefois, certains d'entre eux sont encore loin d'être en mesure de s'acquitter de leurs fonctions de ? concierge ?.D'après les informations communiquées par le Conseil de supervision et d'évaluation au sujet de l'inspection de l'organe d'audit et d'évaluation en 2019, l'organe d'audit et d'évaluation s'est heurté à des problèmes de mise en ?uvre des principales procédures, d'obtention insuffisante d'éléments de preuve importants, d'organisation du travail et de type d'opinion inapproprié.

Dans le cas de St Tian Run 2018, qui a fait l 'objet d' un rapport d 'attestation de contr?le interne négatif, et dans le cas d' une garantie de non - paiement importante de la part d 'une société, l' expert - comptable a émis une réserve qui met en lumière des incertitudes importantes Quant à la poursuite de ses activités.Lorsque les contr?les internes de l'information financière de l'entreprise sont inefficaces, l'expert - comptable estime que les erreurs de présentation n'ont pas d'incidence générale sur les états financiers et qu'il est soup?onné de remplacer l'absence d'opinion ou d'opinion défavorable par une réserve.à l'heure actuelle, St Tian Run fait l'objet d'une enquête de la part du Conseil de surveillance.

à l'exception des bureaux de change, des cabinets d'emploi, etc., certaines sociétés ont évité de se retirer du marché en ajustant leurs bénéfices en augmentant leur valeur, en réalisant des gains de fin d'année, etc.Dans ces cas, le fait de savoir si l'organisme de vérification des comptes détermine avec précision le traitement comptable de l'opération en même temps que le fond de celle - ci aura des incidences importantes sur la nature de la rentabilité de l'entreprise, sur l'application de l'avertissement concernant les risques de sortie de marché et sur la Suspension de la cotation en bourse.Selon des statistiques incomplètes, l 'Institut a envoyé plus de 170 lettres d' avertissement aux comptables concernant l 'examen de 2019, les priant de faire preuve de diligence et de prudence.

Les marchés de capitaux sont des marchés où la divulgation de l'information est essentielle et où l'information financière est la plus fondamentale.En tant que tierce partie indépendante, l'organe de vérification des comptes devrait être prudent et diligent, être placé dans une position de diligence raisonnable et respecter les normes minimales, et inciter les sociétés cotées en bourse à améliorer la qualité de l'information financière et à jouer effectivement le r?le de ? gardien ? des marchés de capitaux.

Les marchés de capitaux sont un écosystème et la construction d'un bon écosystème exige des efforts concertés de tous.En tant qu'intermédiaires importants sur les marchés de capitaux, la qualité et la crédibilité de leurs opérations sont essentielles à un développement durable et sain des marchés de capitaux.Les institutions de vérification des comptes ne peuvent être véritablement à la hauteur de la réputation de "gardien" du marché des capitaux que si elles respectent les normes d'intégrité, de risque et de qualité d'avant - garde, respectent la culture professionnelle de l'artisanat et veillent à ce que les portes soient bien fermées.

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