案例直擊：出口退稅騙術(shù)起底

　　魏達(化名)是長三角地區(qū)一家大型外貿(mào)企業(yè)負責人，不知不覺間，他成為了出口退稅“專業(yè)騙戶”手中的一顆棋子。

　　他通過自己的案例向記者揭示了一段時間以來部分貨物出口額“扶搖直上”的秘密：所謂的外貿(mào)代理公司找到上游的貨物公司虛開增值稅發(fā)票，同時另找工廠廉價購買遠低于發(fā)票出貨金額的實體貨物，再通過貿(mào)易公司的流程將貨物“出口”到海外空殼“進口公司”。由此騙取遠高于貨物金額的出口退稅。

　　和本報此前調(diào)查的“出口一日游”等現(xiàn)象一樣，上述手法也是造成貿(mào)易虛高的直接原因。值得關(guān)注的是，6月份廣東乃至全國外貿(mào)數(shù)據(jù)大幅回落的部分因素正是虛假出口在監(jiān)管加碼的背景下得到遏制。

　　手法

　　有這樣一批“外貿(mào)代理”，他們活躍在深圳等沿海口岸，打一槍換一個地方，偷獵對象正是出口退稅。

　　魏達說，自己幾年前接到來自一家山東合作企業(yè)的電話：“深圳一個客戶在我們這兒有很多外貿(mào)單子，多得做不完，你要不要做點?”

　　魏達應允，于是一家來自深圳的“外貿(mào)代理”公司前來洽談。一切都是看似正常的操作模式：深圳方面有國外客戶、自己找工廠，通過魏達的外貿(mào)公司走貿(mào)易流程，最后按照貿(mào)易額交付一些管理費。

　　雙方達成合作，項目是家具出口。無獨有偶，長三角地區(qū)另外一家企業(yè)也開始了類似的合作。其負責人劉宗(化名)告訴本報記者，當時做的是紡織品和服裝出口。

　　但后來稅務稽查甚至公安部門上門來詢問生產(chǎn)商的情況，上述兩家企業(yè)才發(fā)覺，自己落入了一個巨大的蜘蛛網(wǎng)。這個蜘蛛網(wǎng)的編織者正是深圳的合作方，目的在于騙取出口退稅。兩名企業(yè)主四處打聽，比對上下游的貿(mào)易情況，逐漸搞清楚了對方的操作手法。

　　以家具出口為例，魏達透露了這類騙取出口退稅的操作模式：深圳等沿海口岸“貿(mào)易代理”公司找到一家家具企業(yè)，談定出口合作協(xié)定，該家具企業(yè)大量開出增值稅發(fā)票賺取管理費，而“貿(mào)易代理”公司則找到一家貿(mào)易公司，通過其渠道向自己在國外偽造的客戶出口家具。

　　發(fā)票有了，貨源從哪里來?這些“貿(mào)易代理”公司可能在當?shù)卮罅渴召彾旨揖?有的合作家具企業(yè)也提供一部分產(chǎn)品)，通過其尋找到的正規(guī)貿(mào)易公司報關(guān)出口。

　　魏達稱，這類家具的價值遠低于開票金額，有些運到海外之后直接就地銷毀，有些則運到香港之后再通過零散的民間小漁船運回深圳，準備進行下一次“銷售”。

　　劉宗則提及，紡織服裝的出口，有時是真貨、真出口，只是價格比正常市場價格高很多，有時則以合格的面料或者服裝掩護一整箱邊角料蒙混報關(guān)。

　　所謂“海外客戶”，則是“貿(mào)易代理”公司的合作方，或者干脆就是其控制的企業(yè)。對他們來說買貨的錢轉(zhuǎn)了一圈，還在自己手里。錢和貨物都在空轉(zhuǎn)，錢到海外的方式，經(jīng)常是通過地下錢莊。

　　資金隨著貨物逆向流動：海外公司將外匯支付給貿(mào)易公司，后者支付貨款給家具企業(yè)，家具企業(yè)扣除開票成本和管理費之后，將資金轉(zhuǎn)回給“貿(mào)易代理”公司。貿(mào)易公司拿著報關(guān)單、增值稅發(fā)票等各種完備的資料到稅務局辦理退稅，但其所獲的退稅款只能得到一定比例的管理費，騙稅大頭仍由“貿(mào)易代理”公司獲得。

　　按照出口退稅名錄，家具、紡織品、服裝出口退稅率均為15%。而在整條騙稅鏈中，以一筆1000萬美元的出口單子為例，大約能獲得近1000萬元人民幣的出口退稅，“貿(mào)易代理”公司能分到七八百萬元，貿(mào)易公司大約獲得100多萬元。

　　監(jiān)管

　　這些“貿(mào)易代理”公司專挑比較大的貿(mào)易公司合作，因為大公司信譽好、結(jié)算快、體量大。就魏達獲取的行業(yè)情況，長三角地區(qū)有大面積外貿(mào)企業(yè)受害。

　　哪個行業(yè)出口退稅率高，這些“代理”就做哪個行業(yè)。另外，他們注冊多家殼公司，操作隱蔽。

　　2012年，魏達所在地稅局根據(jù)上級統(tǒng)一安排，進行稅務檢查。此后，一家家具供貨商所在地的公安機關(guān)前來了解情況，老魏才知道那家家具廠大量虛開發(fā)票。他趕緊聯(lián)系深圳方面，對方早已消失。

　　稅務局稽核過程中認為魏達的一些出口項目庫存偏高，性質(zhì)存疑，遂暫停退稅。

　　魏達說，那些“代理”在各環(huán)節(jié)都精心設計，繞開了出口監(jiān)管。

　　國家明確規(guī)定，在“四自三不見”(自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān);不見進口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商)的情況下不能做貿(mào)易，但老魏認為現(xiàn)實中很難操作。

　　“如果對方客戶信息你全掌握了，你很容易把價格稍微壓低點把客戶搶過來。所以實際中很多信息"代理"不讓你知道，知道了就做不成生意了。"代理"如果違法，自然有法律去懲處，所以只要它合法經(jīng)營就行了，客戶信息也沒必要掌握得太清楚。”老魏說。

　　海關(guān)驗關(guān)則是另一個難題。例如紡織品面料有數(shù)百種，海關(guān)不可能掌握每一種面料的市場價格，這就為虛增出口額帶來了可乘之機。

　　值得關(guān)注的是，針對貿(mào)易造假的種種手段，從外匯管理部門到海關(guān)再到稅務部門，都已經(jīng)加強了監(jiān)管舉措。以出口退稅為例，安徽阜陽潁東區(qū)國稅局曾召開紡織服裝、木質(zhì)家具行業(yè)專項整治自查動員會。該局稱，鑒于發(fā)現(xiàn)這些行業(yè)某些企業(yè)存在涉嫌虛開發(fā)票騙取出口退稅的問題，該局已經(jīng)加大了打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅的力度，要求企業(yè)自查、自律。

　　廈門市國稅局也在去年4月份下發(fā)對出口企業(yè)及外貿(mào)出口供貨企業(yè)開展稅收自查的通知，自查事項包括出口銷售真實性，是否采取假自營、真代理等“四自三不見”行為騙取出口退稅。

　　根據(jù)本報此前的調(diào)查，企業(yè)制造虛假貿(mào)易數(shù)據(jù)的目的包括這幾類：騙取出口退稅，降低銷售稅負，“搬運”熱錢入境套利。

　　比如，通過港澳“走一遭”或保稅區(qū)“一日游”的方式，可以幾乎零關(guān)稅進口內(nèi)地，同時還可以通過匯差套利。另一個現(xiàn)象是，一些企業(yè)通過偽造進口獲取更多外匯貸款，同時捕捉利率差和匯率差。

　　前五月，內(nèi)地與香港雙邊貿(mào)易總值增幅回落到52%(前四月高達66%)，海關(guān)總署稱，對港套利貿(mào)易基本得到遏制。7月10日海關(guān)公布的數(shù)據(jù)顯示，內(nèi)地與香港雙邊貿(mào)易額增速繼續(xù)回落至40.2%。同時，廣東5、6兩月外貿(mào)已經(jīng)連續(xù)出現(xiàn)負增長。