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　　采取自營(yíng)出口方式：利潤(rùn)＝銷售收入×銀行外匯牌價(jià)－銷售成本－費(fèi)用－（銷售收入×銀行外匯牌價(jià)）×征退稅率差＝1032.3（萬(wàn)元）；　　免抵退稅額＝外銷收入×銀行外匯牌價(jià)×出口退稅稅率＝620.25（萬(wàn)元）；　　應(yīng)納增值稅＝銷售收入×銀行外匯牌價(jià)×征退稅率差－增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝－257.3（萬(wàn)元）；　　出口退稅額＝257.3（萬(wàn)元）；　　應(yīng)納所得稅＝340.66（萬(wàn)元）。

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例如：　　2002年8月份，某公司出口銷售收入3000萬(wàn)元，內(nèi)銷收入2000萬(wàn)元，上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元：9月份內(nèi)銷收入4000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，假設(shè)8月份單證當(dāng)月全部收齊，征、退稅率均為17％，二種辦法計(jì)算如下：　　采用收齊單證全部報(bào)送方式：8月份“免、抵、退”稅額＝3000×17％＝510（萬(wàn)　　元）；　　8月份應(yīng)納稅額＝2000×17％－（100＋800）＝－560（萬(wàn)元）；　　8月份應(yīng)退稅額＝510（萬(wàn)元）；　　8月份留抵稅額＝560－510＝50（萬(wàn)元）；　　9月份應(yīng)納稅額＝4000×17％－200－50＝430（萬(wàn)元）。

　　采取統(tǒng)籌報(bào)送單證方式（假定8月份報(bào)送單證600萬(wàn)元）：　　8月份“免、抵、退”稅額＝600×17％＝102（萬(wàn)元）（單證齊全600萬(wàn)元）；　　8月份應(yīng)納稅額＝340－（100＋800）＝－560（萬(wàn)元）；　　8月份應(yīng)退稅額＝102（萬(wàn)元）；8月份留抵稅額＝458（萬(wàn)元）；9月份應(yīng)納稅額＝4000×17％－200－458＝22（萬(wàn)元）。

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