內資企業所得稅の稅務計畫の方法

原則として、稅務計畫はすべての稅金に対してできます。ただ違った稅金の種類の稅金と負の弾力性の大きさは違っています。これは主に各種類の異なる內在要素に依存します。a.稅基；b.稅金控除；c.稅率；d.稅収優遇。稅金のベースが広いほど、稅率が高いほど、稅金の負擔が重くなります。あるいは稅金の控除が大きいほど、稅金の優遇が多くなり、稅金の負擔が軽くなります。稅金の種類から見ると、企業所得稅、個人所得稅などの稅金は弾力性が大きいです。稅金ベースの幅、稅率の高低、控除額の大きさに関わらず、優遇の多少にも大きな弾力性があります。業界と企業タイプから言えば、外資企業、ハイテク企業及び國家の配慮、発展を奨勵するいくつかの業界はより多くの優遇政策を獲得できます。計畫の相対的な空間も大きいです。実際の仕事では、稅金の負の弾力性の大きい稅目――企業所得稅から著手し、納稅計畫の基本的な方法と企業の経営規模を結びつけ、転嫁しにくい所得稅などの直接課稅について、合法的に所得を取得する時點を選択するか、所得を移転するなどの方法で収入を最小化し、費用を最大化し、納稅義務の免除、納稅義務の減少、あるいは繰延納稅義務などの目標を実現すべきです。以下は違う面から國內資本の企業所得稅の稅務計畫を分析します。

（1）貸倒損失を利用した稅務計畫

（2）棚卸資産の価格計算方法を利用して稅務計畫を行う

（3）減価償卻年限を利用して稅務計畫を行う

（4）減価償卻方法を利用した稅務計畫

（5）赤字補填を利用した稅務計畫

（6）前納所得稅を利用した稅務計畫

（7）企業所得稅の免稅軽減政策を利用した稅務計畫

企業の投資力を強化することを奨勵し、企業の技術改造を支持し、製品構造の調整と経済の安定的な発展を促進するため、稅法の規定では、我が國の國內で國家の産業政策に合致する技術改造プロジェクトに投資する企業に対して、そのプロジェクトが必要とする國産設備投資の40%は、企業の技術改造設備から購入した當時の前年より新たに増加した企業所得稅から控除することができる。はい、企業所得稅稅務計畫において、投資控除を実施する國産設備は、企業が依然として原価で減価償卻を計上し、関連規定に従って課稅所得額を計算する時に控除することができる。企業は自身から経営する技術改造プロジェクトに必要な設備は國産設備を優先し、減稅効果を達成する必要がある。

企業の研究開発新製品、新技術、新プロセスに発生した各種費用及び他の部門に委託して研究試作を行う費用は、比例の制限を受けずに管理費用に計上し、稅引き前に控除する。企業は発展の角度から考えて、製品の研究開発の力を増大するべきで、研究開発の必要な支出を保証します。これは企業に新しいものを輸出させ、競爭の中で絶えず市場占有率を拡大させ、同時に企業所得稅の支出を減少させることができる。

國務院の批準を経て成立したハイテク産業開発區內で認定されたハイテク企業15%の割引稅率で企業所得稅を徴収し、開業日から2年間は所得稅を免除すると規定されています。企業は投資の決定を行う時、國家の稅収優遇政策を享受するために、企業の稅金負擔を低減するために、投資企業のある業界を考慮しなければならない。

企業は廃水、排気ガス、廃棄物などの廃棄物を主な原料として生産する場合、5年以內に所得稅を減稅または免除することができる。

新しく設立された労働就業サービス企業は、その年に都市部の従業員を配置し、企業の従業員総數の60%を超えた場合、主管稅務機関の審査を経て、所得稅3年間の徴収を免除することができる。

國家が確定した革命根拠地、少數民族地區、辺境地區、貧困地區で新たに設立した企業は主管稅務機関の承認を経て、所得稅を減稅または免除してから3年間。