小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度の手本

＜p＞＜a href=「http://www.91se91.com/news/indexuc.asp」＞財(cái)務(wù)部＜a＞は會(huì)社のすべての財(cái)政事務(wù)と資金活動(dòng)の管理と執(zhí)行機(jī)関であり、會(huì)社の日常財(cái)務(wù)管理、資金調(diào)達(dá)管理と財(cái)務(wù)分析の仕事を擔(dān)當(dāng)しています。

＜p＞1.會(huì)社の財(cái)務(wù)管理を擔(dān)當(dāng)しています。

會(huì)社の各財(cái)務(wù)収支計(jì)畫を作成し、各資金の使用と費(fèi)用の支出を?qū)彇摔贰⒇湁哟黏蚧貐Г贰⑽磪Ы黏蚯逅悚工搿Ｈ粘，F(xiàn)金の収支、費(fèi)用の清算、稅金の納付、銀行手形の決算を行い、在庫の現(xiàn)金と銀行の空白手形を保管し、日ごとに資金日表を作成し、會(huì)社の融資計(jì)畫をしっかりと行う。

＜/p＞

＜p＞2.會(huì)社の會(huì)計(jì)処理を擔(dān)當(dāng)しています。

國家が公布した會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)経法規(guī)を遵守し、會(huì)計(jì)制度に従って會(huì)計(jì)処理を行い、年度、四半期、月間財(cái)務(wù)諸表を作成する。會(huì)計(jì)制度の規(guī)定に従って會(huì)計(jì)計(jì)算科目を設(shè)置し、明細(xì)帳、分類帳、補(bǔ)助帳を設(shè)置し、適時(shí)に帳簿を記帳し、決済、対帳し、日清月間決算を?qū)g現(xiàn)し、帳簿が一致し、帳簿が一致している。

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＜p＞3.會(huì)社の原価計(jì)算と原価管理を擔(dān)當(dāng)する。

コスト集約手順と原価計(jì)算書を設(shè)置し、コスト計(jì)算を行い、コスト支出を制御し、登録をまとめて各コストデータを収集し、適時(shí)、正確にコスト予測、コントロール、分析のために資料を提供する。契約、予算、審査によって工事、設(shè)備、材料代金を支払う。

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＜p＞4.経済計(jì)算制度を確立し、會(huì)計(jì)計(jì)算資料、統(tǒng)計(jì)資料及びその他関連資料を利用して、定期的に経済活動(dòng)の分析を行い、企業(yè)の生産経営成果と財(cái)務(wù)狀況を判斷し、評(píng)価し、會(huì)社のリーダー決定に根拠を提供する。

＜/p＞

＜p＞5.社內(nèi)監(jiān)査に協(xié)力する。

上記の業(yè)務(wù)範(fàn)囲と職責(zé)に基づき、財(cái)務(wù)管理を強(qiáng)化するために、本制度を制定する。

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＜p＞＜strong＞第一章資金承認(rèn)制度＜/strong＞＜p＞

＜p＞1.総則＜p＞

＜p＞①全金額の支払いは、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を経なければならない。

主管者が會(huì)社にいない場合は、電話またはファックスで連絡(luò)し、代金の支払いを承認(rèn)するかどうか確認(rèn)し、後で支出書に意見を記入してください。

＜p＞財(cái)務(wù)専用章、會(huì)社法人印と小切手は別々に保管しなければなりません。會(huì)社＜a href=“http:/www.91se91.com/news/indexup.asp”＞法人＜a＞章は事務(wù)室主任が保管します。財(cái)務(wù)専用印と小切手は出納が擔(dān)當(dāng)します。

事務(wù)室主任または出納が會(huì)社にいない間、印鑑は法定代表者が指定する専任者が保管しなければならない。

印鑑代行は引継ぎ手続きが必要で、代行者は印鑑の使用狀況を登録しなければなりません。

＜p＞（3）財(cái)務(wù)部は原則として、財(cái)務(wù)専用印及び會(huì)社法人印を捺印した小切手を會(huì)社に殘してはいけません。もし仕事の必要に応じて、先に限度額を記入し、會(huì)社の主管指導(dǎo)者の承認(rèn)を得る必要があります。＜p＞

＜p＞aから発行される小切手は、承認(rèn)された受取人のフルネームを明記し、受け取った領(lǐng)収書は入金と一致すること。

もし受取人が特別な事情で會(huì)社が協(xié)力して第三者に支払う場合、必ず受取人の書面通知があり、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を得なければなりません。

＜p＞取引代金の沖転（非正常経営業(yè)務(wù)を指す）は、會(huì)社の主管者の承認(rèn)が必要である。

＜p＞_非正常経営業(yè)務(wù)から資金を引き出すには、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を経なければならない。＜/p＞

＜p＞?各種の代金を支払うための原始証憑は原本を保存しなければならず、コピーは原始証憑として使用してはいけない。

特別な狀況がある場合は、會(huì)社の主管指導(dǎo)者の承認(rèn)を得なければならない。

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＜p＞2.工事用モデル＜href=“http://www.91se91.com/news/indexup.asp”＞承認(rèn)制度＜a＞＜p＞

＜p＞工事用の代金は會(huì)社の主管者が承認(rèn)して支払う。

その手順は、以下の「工事用代金支払審査業(yè)務(wù)フロー」に従って実行します。

工事用代金の承認(rèn)作業(yè)フロー3、行政費(fèi)用支出管理制度＜p＞

＜p＞①會(huì)社の管理者の費(fèi)用精算は、會(huì)社の主管指導(dǎo)者の承認(rèn)を経て財(cái)務(wù)者が支払うことができます。＜/p＞

＜p＞⑵交際などの異常な費(fèi)用に関しては、會(huì)社の主管者の承認(rèn)が必要です。

＜/p＞

＜p＞3.會(huì)社旅費(fèi)支出制度＜p＞

＜p＞①會(huì)社員が市の範(fàn)囲外で公務(wù)を行うと出張旅費(fèi)の手當(dāng)が受けられます。＜/p＞

＜p＞⑵會(huì)社員の出張は必要に応じて、部門経理が交通手段の選択を決定します。＜／p＞

＜p＞（3）社員の出張中の宿泊費(fèi)と手當(dāng)は、以下の規(guī)定に従って実行されます。①家賃基準(zhǔn)：A、部門経理以上の社員、家賃基準(zhǔn)は120元/日、B、一般社員、家賃基準(zhǔn)は100元/日です。

②給食手當(dāng)、市內(nèi)交通手當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)食補(bǔ)助は一人20元/日、市內(nèi)交通費(fèi)は一人6元/日となっています。

＜/p＞

＜p＞4 a、実際の精算金額は會(huì)社の補(bǔ)助金基準(zhǔn)を超えています。部門経理または引率マネージャーが原因を説明し、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を経て支払う必要があります。

＜/p＞

＜p＞4.車両修理費(fèi)及びガソリン代管理制度＜p＞

＜p＞①會(huì)社の車両メンテナンスは事務(wù)室が一括して管理し、修理ポイントを指定し、修理費(fèi)用は一般的に銀行振り込みで決算する。

＜p＞⑵車両の消耗品備品は事務(wù)室がまとめて調(diào)達(dá)し、小切手で支払う。

必要な時(shí)は受領(lǐng)手続きを行い、事務(wù)室で記帳して消して使用する。

＜p＞（3）會(huì)社のガソリンチケットは事務(wù)室が一括して保管し、帳簿を設(shè)けて登録して使用する。

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＜p＞5.事務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及びその他費(fèi)用管理制度＜p＞

＜p＞①會(huì)社の事務(wù)用品は事務(wù)室がまとめて仕入れ、管理しています。＜/p＞

＜p＞事務(wù)室設(shè)立帳簿登録會(huì)社の事務(wù)用品の仕入れ、使用狀況；＜p＞

＜p＞（3）事務(wù)室財(cái)産臺(tái)帳は財(cái)務(wù)部に帳簿を付設(shè)する。＜／p＞

＜p＞4 a事務(wù)室は各部門が受け取る事務(wù)用品の狀況に応じて作成、登録、定期通報(bào)を行います。＜/p＞

＜p＞會(huì)社の各部門は仕事の必要により、関係機(jī)関の人員を誘って會(huì)議を開催する必要がある場合、部門経理に提案して、総経理の承認(rèn)を求めて、その會(huì)務(wù)の仕事は事務(wù)室が統(tǒng)一的に手配します。＜/p＞

＜p＞_関連給與、賞與、福利費(fèi)などの各手當(dāng)の支給基準(zhǔn)は會(huì)社の人事労資管理部門が制定し、総経理の許可を得て財(cái)務(wù)部に報(bào)告して登録する。

＜/p＞

＜p＞6.行政費(fèi)精算制度＜p＞

＜p＞1會(huì)社の行政費(fèi)用の現(xiàn)金支出の範(fàn)囲は、従業(yè)員に給與、ボーナス、手當(dāng)、出張旅費(fèi)を支給し、個(gè)人に支払うその他の金額及び小切手の起點(diǎn)から100元未満の小口な支出である。＜p＞

＜p＞會(huì)社員が清算する行政費(fèi)用は清算書に記入し、擔(dān)當(dāng)者が記入し、會(huì)社の主管リーダーが署名して承認(rèn)した後、財(cái)務(wù)部に報(bào)告して本制度の関連規(guī)定に従って審査し、本章第1條の規(guī)定に従って決裁して支払う。＜p＞

＜p＞（3）接待、プレゼント費(fèi)用支出は一票、事前申告制で、承認(rèn)後に実施できます。＜/p＞

＜p＞4 Fに清算條件がない場合（相手先の領(lǐng)収書がない場合）は、小切手または現(xiàn)金を受け取りたい人は必ず借入書を記入してください。

借入書は財(cái)務(wù)の控えを殘して、借入金が返卻される時(shí)に、財(cái)務(wù)は帳簿を突き落とす領(lǐng)収書を開けて擔(dān)當(dāng)者にあげます。

＜p＞等小切手の受領(lǐng)書、借入書は必ず擔(dān)當(dāng)者が記入し、會(huì)社の主管者が署名し、財(cái)務(wù)審査後、財(cái)務(wù)部が直接支払う。

＜p＞_銀行小切手が紛失した場合、責(zé)任者は財(cái)務(wù)部と口座開設(shè)銀行に報(bào)告しなければなりません。

空手形による損失は、紛失者に賠償責(zé)任がある。

＜p＞?その他の費(fèi)用およびコスト支出に関する手順は會(huì)社の規(guī)定に準(zhǔn)じる。

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＜p＞＜strong＞第二章工事原価管理制度＜/strong＞＜p＞

＜p＞1.會(huì)社のすべての工事経済契約及び工事コストに関するすべての指標(biāo)、保証、承諾及びその他の経済ビザは総経理が署名または授権委託して署名する必要があります。

＜/p＞

＜p＞2.會(huì)社工程部は主に工事費(fèi)の予測及び審査、工事入札書類の作成、工事決算の審査を擔(dān)當(dāng)しています。

＜/p＞

＜p＞3.工程部は工程用設(shè)備材料の調(diào)達(dá)と経済契約の交渉を組織し、既に定型化された設(shè)備、材料を購入し、設(shè)備材料を適時(shí)に供給し、積極的に市場引合業(yè)務(wù)を行い、市場価格引合登記簿を設(shè)立し、材料の価格変動(dòng)の歴史資料を記録する。

＜/p＞

＜p＞4.財(cái)務(wù)部は主に工事コストの全體的なコントロールを擔(dān)當(dāng)しています。

＜/p＞

＜p＞①工事経済契約に関する交渉に參與し、會(huì)社の各工事コストの構(gòu)成及び使用計(jì)畫を適時(shí)に正確に理解する。

＜p＞⑵工事進(jìn)捗金の再確認(rèn)作業(yè)を擔(dān)當(dāng)し、工事原価の確定と最終決算の検定に參與する。

＜/p＞

＜p＞5.工程中間決算手順。

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＜p＞①施工書は毎月25日までに工程進(jìn)捗決算を工程部に報(bào)告して審査し、工程部は工事図面、工事進(jìn)捗計(jì)畫及びその他の書類資料を結(jié)合して審査意見を提出し、5日以內(nèi)に財(cái)務(wù)部に契約書を送付します。＜p＞

＜p＞⑵財(cái)務(wù)部は、関連書類、施工會(huì)社が受領(lǐng)する供給資料の金額、及び施工會(huì)社とのその他の経済的往來などの狀況を參考にして、會(huì)社の財(cái)務(wù)狀況を參考にして支払意見を提出し、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を申請(qǐng)する。

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＜p＞6.工事決算手順。

＜/p＞

＜p＞①工事単位は工事決算書及び各経済ビザ資料を工事中間決算と同じ手順で工事部に再審査し、財(cái)務(wù)部が署名すること。

＜p＞⑵財(cái)務(wù)部は各種経済ビザ、契約及び検定された工事の決算數(shù)と材料の決算數(shù)に基づいて、すでに支払った工事數(shù)及び立替で支払った諸費(fèi)用を差し引いて、未払工事の端數(shù)を決算し、支払方案を提出し、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を申請(qǐng)する。＜p＞

＜p＞（3）大工事の決算は、會(huì)社の主管工事のリーダーがリードし、工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及びその他の関係部門の人が工事決算グループを構(gòu)成し、上記本制度に規(guī)定された職責(zé)範(fàn)囲に従って共同で特別工事の決算を行うべきである。＜p＞

＜p＞4 a家屋工事を全部竣工検収し、合格して引き渡し使用する場合、商品室は工事部、販売部が竣工室の引継ぎ検収入庫手続きを行い、財(cái)務(wù)部はビルの入庫手続きにより竣工房のコスト決算を行う。

＜/p＞

＜p＞＜strong＞第三章財(cái)産管理制度＜/strong＞＜p＞

＜p＞1.會(huì)社の財(cái)産の範(fàn)囲＜p＞

＜p＞①會(huì)社の財(cái)産は固定資産と低額消耗品を含む。＜/p＞

＜p＞⑵一般的に會(huì)社が購入または自製する機(jī)械設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具器具、管理器具、家屋建築物などを備えていますが、同時(shí)に一つの価値が2000元以上と耐用年數(shù)が一年以上のものを固定資産として記載しています。＜p＞

＜p＞（3）一項(xiàng)の価値が2000元以下または価値が2000元以上であるが、耐用年數(shù)が一年未満のものはいずれも低額消耗品である。

＜/p＞

＜p＞2.會(huì)社財(cái)務(wù)部は會(huì)社の全財(cái)産の會(huì)計(jì)処理を擔(dān)當(dāng)しています。

＜p＞①本社で使用する固定資産及び會(huì)社のすべての事務(wù)用品は事務(wù)室が管理します。＜/p＞

＜p＞⑵會(huì)社の各工事現(xiàn)場では機(jī)械設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具器具などを使用して工事部が管理しています。＜/p＞

＜p＞（3）事務(wù)室と工事部は専任者を指定して會(huì)社の財(cái)産の業(yè)務(wù)採算を擔(dān)當(dāng)し、臺(tái)帳を設(shè)立し、會(huì)社財(cái)産の購入、使用及び在庫狀況を登録し、會(huì)社財(cái)産の保管、補(bǔ)修を組織し、相応の措置、方法を制定する。

＜/p＞

＜p＞3.財(cái)産の購入と調(diào)達(dá)＜p＞

＜p＞①事務(wù)室は會(huì)社の発展の必要に応じて財(cái)産の購入計(jì)畫を作成し、市場の引合作業(yè)を行い、財(cái)務(wù)部の契約を経て、會(huì)社の主管指導(dǎo)者の承認(rèn)を得てから購入できます。＜/p＞

＜p＞⑵財(cái)産は買い戻した後、財(cái)産収入の検収書を記入する。

財(cái)産収入の検収は単一式二連で、財(cái)務(wù)部は財(cái)産収入の検収書、財(cái)貨領(lǐng)収書及び購買計(jì)畫に基づいて清算手続きを行う。

財(cái)産の輸出入管理部門は検収書によって臺(tái)帳に登録します。＜/p＞

＜p＞（3）各部門が固定資産を取得したい場合は、受領(lǐng)書を記入し、受領(lǐng)書は部門経理の同意を得て、事務(wù)室の承認(rèn)を得て、會(huì)社の主管者の承認(rèn)を得ること。＜/p＞

＜p＞4 a固定資産の受領(lǐng)書は使用部門が作成し、単一式三連を受領(lǐng)する。

一聯(lián)は使用部門が保存して調(diào)べ、一聯(lián)は財(cái)産管理部門を財(cái)産として証書を発行し、一聯(lián)は財(cái)産管理部門が定期的にまとめてから財(cái)務(wù)部に報(bào)告します。

＜p＞等の財(cái)産は社內(nèi)の間で転用し、移管手続きは財(cái)産管理部門が行い、財(cái)務(wù)部に登録する。

＜/p＞

＜p＞4.財(cái)産の點(diǎn)検、棚卸し＜p＞

＜p＞1會(huì)社の財(cái)産の輸出管理部門は定期的に財(cái)産の點(diǎn)検と棚卸しを行い、年末には全面的な棚卸しを行わなければならない。

＜p＞⑵各部門の年末財(cái)産棚卸には財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者が參加しなければならない。

＜p＞（3）財(cái)産棚卸しを點(diǎn)検した後、棚卸、損失、毀損を発見した場合は、いずれも損益報(bào)告書を記入し、損失の原因を書面で説明します。

個(gè)人の職務(wù)上の過失による財(cái)産損失については、主管者と擔(dān)當(dāng)者の責(zé)任を追及しなければならない。

＜p＞4 a自然廃棄條件に達(dá)した固定資産については、財(cái)産管理部門は財(cái)務(wù)部組織と評(píng)価し、評(píng)価狀況を報(bào)告して會(huì)社の主管指導(dǎo)者に報(bào)告し、會(huì)社の主管指導(dǎo)者によって処理意見を決定する。＜p＞

＜p＞いずれも自然廃棄條件に達(dá)していないが、正常に使用できない固定資産は、使用部門が原因を究明し、事実どおりに報(bào)告しなければならない。個(gè)人責(zé)任事故の場合は、関係責(zé)任者が損失を賠償する。自然災(zāi)害またはその他不可抗力の原因による損失は、社長に報(bào)告し、処理意見を決定する。

＜/p＞