中國の稅収は物価を押し上げて消費者に転嫁することを指摘されています。

現在のわが國の稅収収入の70%以上は間接稅この割合は高すぎますか？住民の負擔が重くなりますか？改革の必要がありますか？

「去年、國は個人所得稅を調整しました。普通の商品の中に含まれている稅金がもう少し少なければ、私たち庶民が消費するのにもっと効果的です。」北京通州區のあるデパートで、子供のカバンを買っている親が言っています。

最近、中國商品の中に稅金が高すぎるという議論が話題になりました。中國商品にはどれぐらいの稅金が含まれていますか？中國商品は先進國より稅金が含まれていますか？

　　企業に徴収する間接稅の比重が高すぎて、企業と普通消費者負擔する

データによると、2011年の中國の稅収収入のうち、流通稅からの収入は70%以上を占めていますが、所得稅と他の稅金からの収入は合計で30%未満を占めています。各種企業からの稅金収入は92.06%に達し、住民からの稅金収入は7.94%しかない。

これらの數字は、現在のわが國の稅収収入の70%以上は間接稅であり、間接稅は価格の構成要素の一つとして、通常直接商品の価格に埋め込むことができ、価格ルートを通じて転嫁できる稅金に屬すると教えています。中國社會科學院の経済戦略研究院の高培勇院長は言う。

高培勇氏は、企業法人が稅金を納め、商品の価格通路を歩くことは、わが國の現実的な稅収運行パターンの典型的な特徴であり、我が國の現行の稅制構造のバランスが崩れている狀況を集中的に表していると考えています。このアンバランスな稅制構造と稅収収入構造の弊害が次々と明らかになっている。

例えば、高比例、大規模な間接稅収入は商品価格のルートに集中して全社會に転嫁して、稅収と物価の間に高度な関連狀態があるだけではなくて、現実的な生活の中で確かに物価を押し上げるきらいがあります。特に生活必需品などの商品には稅金が高すぎるので、実際には多くの消費者が負擔する大衆稅になります。

同時に、このような高い割合、大規模な稅収収入は各種類の企業から集中してきて、各種類の企業の稅収の負擔を普遍的に強めることができます。加えて、さまざまな規模の企業間の競爭力の違いは、小さな企業は、事実上の稅金の負擔を重く受け止めています。また、所得稅と財産稅に代表される直接課稅の比率が小さすぎて、所得分配の調整、所得格差の縮小などの稅収機能の発揮にも役立たない。

　　中國の商品は稅金が高いです。主にわが國の稅制と先進國とは大きな違いがあります。

アメリカでは、連邦政府の収入は40%を超えて個人所得稅から來ています。もし給與稅を加えると、80%ぐらいになります。財産稅については、不動産稅が試行されたばかりで、他にはほとんどありません。財務省経理課所長の賈康さんは言います。

賈康氏の分析によると、現在、わが國の稅制構造は先進國とは大きな違いがある。我が國は主に回転稅を徴収して、流通稅は間接稅に屬して、価格の構成要素の1つとして直接商品の価格の中で含むことができます。一部の先進國は主に住民に直接稅金を賦課し、流通環節で稅金を徴収するのが少ないので、商品の中に稅金も含まれています。

なぜわが國が企業に対して徴収する間接稅の比重が高く、住民に対して徴収する直接稅の比重が小さいのか？

1994年、我が國が稅制改革を実行する時、圧倒的多數の人は家屋の類の財産がなくて、人々の収入の出所は主に給料で、給料のレベルが高くないため、収入の開きも大きくなくて、多くの住民の収入はすべて個人の所得稅の標準を納めることに足りません。まして先進國のように、住民に向けて不動産稅、社保稅などの直接徴収は言うまでもない。比較的に実行可能な方法は生産と流通の環節で企業に稅金を納めて、企業は更に納めた稅収を生産あるいは経営のコストに打ち込んで、最後に価格のルートを通じて消費者に転嫁します。

「客観的に言えば、このような稅制構造は當時の経済社會の発展に適応しています。しかし、個人の富の蓄積につれて、富裕層や有産層が増えてきているように見えます。もともとの稅制構造はそれほど適切ではなく、相応の改革と調整を行うべきです。

賈康氏は、中國商品は稅金が高いと強調しましたが、わが國の全體の稅金負擔は先進國より重いという意味ではありません。つの國家の巨視的な稅負擔レベルを測定して、通常使用する指標は財政収入がGDPの比重を占めるのです。2011年、中國のマクロ稅金負擔のレベルは30%ぐらいで、先進國の平均レベルは40%以上で、我が國の全體の稅金負擔のレベルは依然として合理的な區間にあります。

　　所得稅と財産稅を増やすことを主とする直接課稅は、稅金徴収管理と人々の心理的受容力を考慮しなければならない。

高培勇氏は、將來の我が國の稅制改革と調整の方向は、マクロ稅負擔水準を適當に下げる前提の下で、間接稅を減らし、直接稅を増加するべきだと考えています。企業からの稅金を減らし、住民からの稅金を増加させます。

企業の稅金を下げることは、商品に含まれる稅金を減らす目的を達成することができます。この面では、小微企業の増値稅、営業稅の課稅ポイントを引き上げ、営業稅の増値稅試行を展開し、重複課稅をキャンセルするなど一連の構造的減稅政策がすでに実施されています。

営業稅の改定による増値稅の徴収試行は以前の稅収改革とは違っています。増値稅は中國の第一の稅金種として、その変化は全身を引っ張って、稅制構造と稅収収入構造を最適化する重要なきっかけを提供します。営業稅の改定に伴い増値稅が全國に広がり、増値稅だけでなく、他の流動稅の種類も含めて、稅金のマイナス水準を低くし、流動稅稅制をさらに充実させるための重要な改革を迎えることになります。これによってもたらされる空間は、直接課稅を増加させ、稅制構造を最適化することを目的とした全體的な稅制改革の道を開くことになる。

賈康氏は、相対的に言えば、流通稅を主とする間接稅の條件を低くするのは比較的に成熟しており、実施も比較的容易であるが、個人所得稅や財産稅などの直接課稅の比重を増加させ、まだ多くの基礎的な仕事があると考えている。

例えば、個人所得稅については、ここ數年の所得稅の調整は減稅を中心としており、2011年の個人所得稅改革後、カバーしているサラリーマンはわずか7%程度だった。もし富裕層に対する所得稅を増やすなら、わが國の富裕層のどれぐらいを把握して、彼らの収入を効果的に監督し、正確に計算する必要があります。

財産稅の面では、現在中國は上海、重慶両地で試行的に不動産稅を徴収しているだけです。試行期間は一年余りしかないですが、まだ多くの問題に遭遇しています。その中の一つの最も目立つ問題は、徴収管理コストが高すぎることです。例えば、徴収範囲の不動産の中には、居住者がいない人もいれば、地元にいない人もいます。稅務擔當者は電話で人を探したり、家に來て徴収したりすることができます。

賈康氏は、稅制構造の改革と調整して、一挙に成功することは不可能です。現在、稅務部門は直接課稅についてまだ経験がありません。個人所得稅を徴収するのも単位で源泉徴収して代理納付します。直接課稅を増やすということは、稅務部門が住民に直接課稅するということです。今私たちがやるべきことは、改革の方向を明確にし、一部の枠組みを構築し、一歩一歩前進することです。