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出納の日常業(yè)務(wù)內(nèi)容

2008/12/26 15:58:00 41961

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出納する

通貨を含める

資金
計(jì)算、取引決算、給料計(jì)算の3つの方面の內(nèi)容。

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)取扱い
現(xiàn)金
支払いを受け取り、審査承認(rèn)書に根拠があります。

國(guó)家の現(xiàn)金管理制度の規(guī)定に厳格に従い、監(jiān)査員が記章した受取証憑を?qū)彇摔贰⒃賹彇摔贰⒋黏沃Bいを行う。

重大な支出項(xiàng)目については、會(huì)計(jì)主管者、総會(huì)計(jì)士または組織指導(dǎo)者の審査を経て署名しなければならない。

支払いを受け取った後、受取証憑に記印し、「受領(lǐng)済み」「支払済み」の印鑑を押す。

　　（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（3）日清月結(jié)を保証します。

すでに処理済みの支払証憑に基づき、順次現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳を登録し、殘高を計(jì)上する。

現(xiàn)金

の帳簿殘高は適時(shí)に銀行と勘定書を照合します。

月末に銀行預(yù)金殘高調(diào)整表を作成し、帳簿殘高を勘定書きの殘高調(diào)整に一致させる。

勘定の最終金額については、適時(shí)に調(diào)べます。

いつでも銀行預(yù)金の殘高を把握して、空手形を発行してはいけません。

(4)保管
在庫(kù)品
現(xiàn)金、保管有価証券。

現(xiàn)金と各種有価証券については、その安全と完全無欠を確保する。

在庫(kù)現(xiàn)金は銀行の査定限度額を超えてはいけません。超過部分は適時(shí)に銀行に預(yù)けます。

「白條」は現(xiàn)金に相殺してはならず、現(xiàn)金を任意に流用してはならない。

もし在庫(kù)の現(xiàn)金が不足していると発見した場(chǎng)合、原因を究明し、狀況に応じてそれぞれ処理し、ひそかに引き出したり、補(bǔ)充したりしてはいけない。

不足があったら、賠償責(zé)任を取ります。

金庫(kù)の暗証番號(hào)の秘密を守り、鍵を保管し、他人に勝手に渡してはいけません。

　　（５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。

2、取引決済。
日常の仕事內(nèi)容は以下の通りです。

　　（１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

　　（２）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

3、給與計(jì)算。
日常の仕事內(nèi)容は以下の通りです。

　　（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

　　（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。

　　（３）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

擔(dān)當(dāng)編集：vi