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日清月結制度とは？

2007/12/1 15:20:00 41906

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日清月結は出納員が現金出納を行う基本原則と要求であり、長金、短金が出ないようにするための重要な措置でもあります。日清月結とは出納員が現金出納業務を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。ここでいう日清掃とは、納員が當日の経済業務に対して整理し、すべての記帳日に記帳し、在庫の現金の帳簿殘高を結納し、在庫の現金実地盤の點數と照合し合うということです。日割りで整理する內容は以下の通りです。

（1）各種の現金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認し、つまり各種の受取証憑に記載された內容は添付の原始証憑に反映された內容と一致しているかどうかを確認するとともに、それぞれの証明書に「受領済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認します。

（2）日記帳の登録と整理。當日発生したすべての現金受取業務を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現金日記帳に登録されている內容、金額と受取、支払証憑の內容、金額が一致しているかどうかを確認します。整理が終わったら、現金日記帳の當日在庫の現金帳簿殘高を計算します。

（3）現金棚卸し。出納係は券によってその數量を別々に點検し、合計すれば當日の現金の実存數が得られます。棚卸しから得た実際預金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認する。長項または短項が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。いわゆる長金とは、現金の実際預金數が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預金額が帳簿殘高より小さいことを意味します。もし長項が記帳ミス、紛失伝票などに屬すると判明したら、適時に誤帳または再発行手続きを訂正し、他人が少ない場合は元の持ち主に返卻することを明らかにしなければならず、確かに返卻できない場合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができる。短い金額については記帳ミスを発見したら、適時に誤記を訂正しなければならない。

（4）在庫現金が規定の現金限度額を超えているかどうかを確認する。もし実際の在庫現金が規定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時に銀行に預けなければなりません。