多柵式日記帳に基づいて総勘定を登記する場合の帳簿処理方法

多段現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳に基づいて総勘定を登録する場合、會計処理は次の2つの方法があります。

第一の方法：審査後の受領、支払証明書に基づいて、出納者が一日ごとに現(xiàn)金と銀行預金の収入日記帳と支出日記帳を登録し、毎日支出日記帳の當日支出の合計數(shù)を、収入日記帳の支出の合計欄に振り込み、當日の帳簿殘高を計算する。

會計擔當者は多欄式現(xiàn)金と銀行預金日記の記録に対して検査監(jiān)督を強化し、月末に多欄式現(xiàn)金と銀行預金日記帳の各コラムの合計數(shù)に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

第二の方法：現(xiàn)金と銀行預金の出納登記簿を別途に設置し、出納者が審査後の受領、支払証明書に基づいて日々一筆ずつ登録し、在庫現(xiàn)金の受取狀況を逐筆把握し、適時に銀行と入金確認し、その後受取、支払証明書を會計擔當者に渡し、一日ごとに多くの欄式現(xiàn)金と銀行預金日記帳をまとめて登録し、月末に多段式の日記帳によって総帳を登録する。

出納簿と多段現(xiàn)金と銀行預金日記帳はお互いにチェックします。

上記の第一のやり方は計算作業(yè)を簡単にすることができ、第二のやり方は內部牽制を強化することができる。

つまり、多柵式現(xiàn)金と銀行預金日記帳を採用すれば、入金伝票のまとめ作成手続きを短縮でき、総勘定の登録作業(yè)を簡略化できます。しかも、口座の対応関係を明確に反映して、現(xiàn)金と銀行預金の収支の経緯を知ることができます。