増値稅の転換は來年の元旦から全國で実施される予定です。

かつて三回も異なる地域で試行した増値稅のモデルチェンジ改革案は基本的に確定されました。

「変化がなければ、増値稅のモデルチェンジ改革の通知は近日中に國務院が発令し、來年1月1日から全國で実施される。」

ある関係者が「第一財経日報」に明らかにした。

記者は、新たな増値稅の徴収方案はこれまでの局部地區での試行案と比べて、重大な突破があると理解しました。

改革は一部地域から全國範囲に拡大され、以前のいくつかの大業種から増値稅のカバーするすべての業界に拡大され、控除範囲も増分控除から全額控除に変更される。

これは企業所得稅の「二つの法の合併」に続いて、稅制改革のもう一つの重要なことになります。

三全の原則

増値稅は中國の第一の稅金で、増値稅のモデルチェンジはもうすぐ現行の生産型増値稅から消費型増値稅に変わります。

生産型の増値稅とは、納稅者が増値稅を納付する時、購入した固定資産に含まれる仕入増値稅は控除できず、重複課稅の問題があるということです。

消費型増値稅は、企業が機械設備などの固定資産を購入することができる稅金は、売上稅の中で控除されます。

増値稅のモデルチェンジの意味は、稅制の整備にあり、稅金はより公平で合理的である。

増値稅の稅金を減らすことができるため、企業のマイナスを減らして、企業の投資の積極性を増加して、長期的に見て投資を刺激することができて、內需を牽引して、企業の技術の更新の改造を促進して、中國の経済の構造の転換に利益があります。

「以前の増値稅のモデルチェンジ試行は、厳格な意味では本當の増値稅改革ではなく、少なくとも多くの細部において一歩も定著していない」

中國社會科學院財政貿易所の楊志勇研究員は本紙の記者に語った。

國內のもう一人の有名な財稅専門家も、増値稅改革は過去數年間ずっと「縮こまっている」と評価しています。

1994年にサブ稅制が施行されて以來、増値稅は2004年になってやっと緩みました。

東北の古い工業基地の発展をサポートするため、2004年7月1日から、長年の生産型増値稅を継続して東北地區で改革の試行を行ってきました。八大業界が新たに機械設備を購入したが、付加価値稅を含む稅金は控除されました。

この政策は多くの専門家や學者に「東北地區の経済発展のてこをこじ開けた」と譽められました。

その後、「中部臺頭」戦略を実施するにあたり、増値稅のモデルチェンジ試行區域を中部六省の26都市に拡大し、六つの業界を選択した。

このため、業界の多くの専門家はかつて理解しにくいと感じています。すでに試行した以上、改革の歩みはなぜ依然として「試行から試行まで」であり、全國で押しのけているのではありませんか？

このため、多くの専門家や學者が、財政収入の高成長期に、増値稅の転換を早急に実現すべきだと呼びかけています。成長した財政収入は改革の何千億元のコストを補えるからです。

中國稅務學會の長安體富副會はかつて本紙に、増値稅改革は企業にマイナスを與え、企業市場の競爭力を強め、経済を活性化させることができると述べました。

今年8月1日、財政部と國家稅務総局が共同で発行した「ブン川地震の被害が深刻な地域で増値稅の控除範囲を拡大する暫定措置」は、増値稅のモデルチェンジが行われた地域が地震の影響が大きい地域に拡大した。

今回は前回と違って全額控除方式を採用していますが、東北地方と中部地區ではインクリメント控除が進んでいます。

増分控除とは、納稅者がその年に控除した仕入稅額を規定し、その年の増値稅稅額を超えてはならない（その年に増値稅の稅額が新たに増加したのは、その年に増値稅の課稅が去年の増値稅の一部を上回ることを実現したことを意味する）。

この控除範囲の制限は、増値稅のモデルチェンジ試行が東北と中部において、「てこの動かし」の役割を果たしていない原因でもあります。

記者は、來年1月1日から実施する増値稅のモデルチェンジの新しい方案が予想されていますが、これまでの試行の制限を一挙に打ち破り、「三全」を実現しました。

改革コスト動態計算

増値稅のモデルチェンジは企業に直接にマイナスを削減し、國家財政にとって、直接に稅金の減少と増値稅の稅収の減少に貢獻します。

増値稅のモデルチェンジは結局企業のためにどれだけの負擔を軽減することができますか？

多くの専門家や學者が試算したことがある。

中國社會科學院財政貿易所の高培勇副所長は、大改、中改、小改の3つの案によって、コストはそれぞれ800億元、500億元、300億元であると指摘しています。中央財経大學稅務學院の劉桓副院長は500億～800億元の間にも1000億元に達する可能性があると考えています。財政部財政科學研究所の賈康所長は2000億元に近いと推計しています。

記者によると、東北地區の試行試験を実施する時、國家稅務総局はかつて試算したことがあります。東北試験は150億元の減収になります。

しかし、業界や増分控除などの具體的な措置に制限され、東北地方の試行経験を2年後にまとめた場合、東北地方で実際に発生した固定資産の収入稅額総數から見ると、2年間で計93億元の減収で、平均的に毎年50億元未満で、政策導入前の予測データよりずっと低い。

　　對此，國家稅務總局曾公開解釋，實際數據偏低是因為預測發生的固定資產投資沒有實際進行，直接減少了可抵扣稅額，并且近年來企業投資也因受到宏觀調控政策影響而減少；此外，許多大型技改項目都是在2004年7月1日實施新政策之前完成投資的。