Base Financière: Cl?ture Et Rapprochement

I. GéNéRALITéS

Pour résumer l 'ensemble des opérations économiques et les recettes et dépenses correspondantes au cours d' une période donnée (annuelle, trimestrielle, mensuelle, par exemple), les comptes sont régulièrement regroupés, regroupés et résumés.

Chaque unité est tenue de régler régulièrement les comptes conformément aux dispositions pertinentes.

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1) pour qu 'il soit clair que toutes les opérations économiques effectuées pendant la période de cl?ture doivent être pleinement comptabilisées, il ne peut être procédé à des règlements anticipés ou différés.

2) Les bénéfices réalisés mais non réalisés par l 'entreprise, l' amortissement, les charges à payer et les charges à payer à l 'avance, les imp?ts, etc., sont calculés selon les principes de la comptabilité d' exercice, et des pièces comptables sont établies et enregistrées dans les livres comptables pertinents.

3) pour les diverses catégories

Le solde du compte de résultat est reporté entre les comptes correspondants.

Par exemple, le solde de fin d 'exercice du compte ? co?ts de fabrication ? est pféré au compte ? co?ts de production ? après une répartition proportionnelle; le solde de fin d' exercice des comptes ? recettes provenant de la vente de produits ?, ? co?ts de vente de produits ?, ? frais de vente de produits ?, ? taxes sur la vente de produits ?, ? frais généraux ?, ? revenus d 'investissement ? et ? frais financiers ? est viré au compte ? bénéfices de l' année en cours ?.

4) Les soldes de l 'exercice en cours et de fin d' exercice sont comptabilisés dans les livres de caisse, les relevés bancaires, les comptes consolidés et les comptes distincts.

Les modalités de règlement sont les suivantes:

Cl?ture des comptes

à la fin de ses opérations quotidiennes, le caissier enregistre le solde du compte de caisse et le relevé des dép?ts bancaires, au coup par coup et dans l 'ordre.

distinguer de revenus "officiel" et "dépenses officiel ?, dans le cas de la Caisse est enregistrée à la fin de chaque jour selon le règlement, le total des recettes et le nombre total des dépenses et le nombre de jour journal, le compte de dépenses dans le total des dépenses comptabilisées dans les recettes enregistrées dans Le nombre total des dépenses à ce jour - là dans cette colonne, sur la base de porter le comptable

2 mois de la Caisse.

Fermeture de fin de mois à un mois pour la fermeture de cycle, la situation économique de l'entreprise à la fin de chaque mois pour le mois de résumé.

à la fin de chaque mois, un procédé pour le contr?le de tra?age de la Caisse, à savoir dans une ligne de jonction enfin compte de chaque compte le terme "Somme" et "bilan de cl?ture", "Résumé" doit être indiquée dans la colonne "total" de ce mois.

à la fin du mois sans solde comme dans "dans la colonne de prêt ou crédit" indiquer "Ping", et "solde" dans la colonne "0", une ligne rouge sur un article.

Les comptes de règlement pour chaque mois de l'année de la quantité accumulée, doit être calculé par mois depuis le début de l'année et jusqu'à la fin de mois de la quantité accumulée, et enregistré dans le mois prochain.

Dans "l'abrégé doit être indiquée dans la colonne" "ce mois - ci cumulé d'arrêt".

3. La saison de fermeture

Pour la saison de jonction, les comptes doivent être dans le quart de mois, le dernier mois suivant une jonction uniforme rouge, cette saison, bien s?r, dans la ligne rouge sous le montant et la fin de la saison de solde, et dans l'abrégé doit être indiquée dans la colonne "de la saison des" mots, enfin, sur la surface de la barre dans une colonne la ligne rouge, d'indiquer l'achèvement de la saison.

".

Cl?ture annuelle

Les comptes annuels sont établis sur la base d 'un cycle d' un an et donnent un aper?u des résultats et des résultats économiques de l 'année.

à la fin de l 'année, les chiffres cumulés pour l' ensemble de l 'année sont enregistrés à la ligne suivante du total pour le mois de décembre, avec les mots ? total pour l' année en cours ? dans la colonne ? résumé ? et une double ligne rouge est soulignée ci - dessous.

Pour les comptes excédentaires, le solde de l 'année suivante devrait être réglé et les mots ? reporté de l' année suivante ? devraient être ajoutés à la rubrique ? résumé ? à la ligne suivante.

à la première ligne de la nouvelle page comptable de l 'année suivante, les mots ? report de l' année précédente ? sont indiqués et le solde de fin d 'année est indiqué dans la colonne ? solde ?.

1. Quel est le rapprochement

La réconciliation est de garantir des états comptables des livres de comptabilité et de chiffres fiables, à enregistrer les livres de compte mensuel de contr?le, afin de garantir que des livres de comptes de correspondant, compte de carte correspondant, table de comptes en ligne.

La réconciliation de ce qu'on appelle communément de comptes comprend de permis de vérifier, de vérification des comptes des comptes et le contr?le de trois fa?ons.

2. Le certificat de vérification des comptes

Vérification de comptes de carte est de vérifier ses comptes de caisse et des documents originaux, des bons de temps, de coupon, de contenu, de montants sont cohérentes, la comptabilité de compatibilité.

Ces rapprochements ont été effectués principalement dans les comptes courants et lors de l 'établissement des pièces justificatives.

à la fin du mois, si un défaut de concordance est constaté, les écritures comptables sont vérifiées de nouveau par rapport aux documents comptables pour s' assurer qu 'elles sont conformes.

Les documents comptables servent de base à l 'enregistrement des écritures, qui permet de vérifier les erreurs commises dans les écritures principales.

Au moment de la vérification, le contenu, le volume, le montant et la comptabilité des pièces justificatives et des livres comptables sont comparés pour assurer la compatibilité.

Rapprochement des comptes

Compte chèque est de vérifier les chiffres entre divers comptes, afin de garantir que le compte de recueil de données, vérifier le contenu spécifique comprenant principalement:

(1) dans le grand livre général de chaque compte de cette période de débit passe une quantité totale et le nombre total de front sont rapprochées, le solde débiteur; nombre total et les soldes de cl?ture, la quantité totale de vérifier.

(2) dans le grand livre général concernant le montant et le solde du compte et la classification de chaque détail compte est la somme de la solde et et sont rapprochées.

(3) Les dép?ts en espèces officiel et la banque officiel de la quantité et le solde de ce compte et le grand livre général se montant à chaque vérification et d'équilibre.

(4) Les actifs de fournitures de biens divers services comptables filiale de la quantité et le solde de comptes et actifs de garde et l'utilisation de services de garde se montant à vérifier les comptes et soldes.

4. Les vérifier

Compte de contr?le: le solde comptable de leurs biens et de vérifier l'existence de divers nombre, afin de garantir que les comptes sont contenus de vérifier notamment:

(1) Le montant en espèces et de la comptabilité de trésorerie de stock réel nombre quotidien rapprochées;

(2) Le solde des dép?ts bancaires officiel doit être régulièrement avec les relevés de banque dépositaire conformément à la vérification;

(3) Le nombre de comptes bancaires de matériaux divers biens Ming de grand livre auxiliaire régulièrement avec la quantité réelle de rapprochées;

(4) Le solde de diverses créances Ming de grand livre auxiliaire correspond à fréquents ou réguliers avec les débiteurs et les créanciers à vérifier.

Compte de contr?le est généralement par la méthode de l'inventaire physique.

5. La table de comptes de vérification

Les listes de contr?le, se réfère à des rapports au cours de chaque table de la comptabilité de caisse (Caisse de rapport, la Banque de réconciliation, etc.) numérique, même selon les chiffres du tableau de rapports de compilation de livres de caisse afin de vérifier les exigences de table de comptes en ligne.

6. La vérification des comptes courants

à vérifier ses comptes, entre la quantité de divers entre cette unité et d'autres unités.

Si le solde du compte de dép?ts bancaires et comptes de livres comptables de la Banque de recoupement, AR, le solde de la dette et les gérer de registre, de vérifier les livres d'unité créancière.

Par l'intermédiaire de vérifier que les livres et archives en ligne.

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