Trois Méthodes De Traitement Ne Peuvent Pas être Déduites De L 'Imp?t Sur Le Chiffre D' Affaires

Les circonstances dans lesquelles le montant de la TVA ne peut pas être déduit de l 'imp?t sur les entrées et les sorties sont complexes.

Le montant de l 'imp?t d' entrée n 'est pas déductible, il n' est pas nécessaire de l 'exporter ou de l' exporter, selon que l 'imp?t d' entrée est déductible, et il est particulièrement important de faire la distinction entre le moment où l 'imp?t d' entrée se produit et Le moment où l 'article est pféré.

Cas dans lesquels le montant de l 'imp?t sur le chiffre d' affaires ne peut pas être déduit

Biens achetés ou services assujettis à l 'imp?t sur la valeur ajoutée, non imposables, non imposables, non assujettis à la TVA, à la protection sociale ou à la consommation individuelle.

L 'augmentation du camp a entra?né un ajustement des éléments non imposables de la taxe à la valeur ajoutée (TVA).

Il s' agit de la fourniture de services non imposables, de la vente de biens immobiliers et de travaux de construction en cours.

Les pertes extraordinaires de biens importés et de services imposables qui en découlent ne peuvent être déduites de l 'imp?t sur le chiffre d' affaires.

Les pertes alléguées sont les suivantes: 1) Pertes résultant d 'un vol, d' une perte ou d 'une détérioration de l' environnement résultant d 'une mauvaise gestion; et 2) marchandises confisquées ou détruites par les services de détection et de répression conformément à la loi.

B) dans l 'imp?t sur le revenu, le montant de l' imp?t sur le revenu est comptabilisé dans la perte ("dépenses hors exploitation") et déduit de l 'imp?t sur le revenu de l' entreprise.

Pertes anormales de biens achetés ou de services imposables utilisés dans des produits, des produits finis.

Après la réforme du secteur de la main - d '?uvre imposable a été élargie, avec l' augmentation des pports, des postes, une partie des services modernes, et ainsi de suite.

Services de pport de passagers acceptés.

Les services de pport de passagers acceptés par les contribuables ordinaires ne peuvent être déduits de l 'imp?t sur les ventes.

5, les services de pport liés à la perte anormale de biens achetés, de produits, de produits finis et de biens achetés.

Méthode de traitement des imp?ts non déductibles

Dans les cas où le montant de l 'imp?t sur les importations ne peut être déduit de l' imp?t sur les ventes, il convient de classer dans la pratique:

Le montant de l 'imp?t à la date de l' acquisition est calculé directement sur le co?t de l 'achat.

Par exemple, une entreprise (contribuable général de la TVA) qui achète un lot de matériaux pour des travaux de construction en cours, dont le montant est indiqué dans une facture spéciale de la TVA de 200 000 dollars et le montant de l 'imp?t de 34 000 dollars, ne peut pas déduire de la TVA les droits d' entrée et les frais d 'achat directement imputables à la Section du matériel pour un montant total de 234 000 dollars.

Lorsque le montant de l 'imp?t à l' importation a été déduit et qu 'il a changé d' affectation, qu 'il y a eu perte anormale, que l' exportation n 'est pas exonérée et que le montant de l' imp?t à déduire est viré de l 'imp?t à l' importation.

Il existe trois méthodes courantes de pfert, à savoir le calcul direct.

Reduction Calculation Output method and proportionnal Output method.

Premièrement, la méthode de calcul direct du pfert des droits d 'entrée.

Applicable à la perte anormale de matériaux achetés à l 'étranger, le changement d' utilisation, etc.

Exemple 2: une entreprise (contribuable général de la taxe sur la valeur ajoutée) a pformé un lot de matériel de production acheté à l 'étranger il y a quelques mois pour le bien collectif.

Le co?t comptable est de 10 000 yuan, alors que les droits d 'entrée doivent être pférés = 10 000 X 17% = 1700 yuan.

Deuxièmement, la méthode de calcul de la sortie de l 'imp?t d' entrée.

Les produits agricoles utilisés pour calculer les déductions fiscales ont subi des pertes anormales, des détournements, etc.

Par exemple, les entreprises de production de plancher en bois massif, qui sont des contribuables ordinaires à la TVA, ont découvert, à la fin d 'octobre 2015, que 400 mètres cubes de grumes avaient été volés à cause d' une mauvaise gestion des stocks.

Les grumes ont été achetées à l 'exploitation forestière pour un co?t de 297 000 yuan (dont 27 000 pour les frais de pport).

Transferts de droits d 'entrée = (29,7 à 2,7) * (1 à 13%) + 13% + 2,7 x 11% = 4,33 Yuan)

Exemple 4, une entreprise de production de vin blanc est un contribuable général à la TVA, achetant 200 tonnes d 'alcool de consommation ce mois - ci, sans taxe de 8000 yuan par tonne, acquis

A) Les montants indiqués sur les factures spéciales, soit USD 1 600 000 et USD 272 000;

L 'inventaire à la fin du mois a révélé que 5 tonnes d' alcool avaient été volées en raison d 'une mauvaise gestion et que les autorités fiscales compétentes avaient confirmé qu' il s' agissait d 'une perte qui avait été pférée à des dépenses hors exploitation.

Le taux de la taxe à la valeur ajoutée (TVA) sur les services de pport fournis par les contribuables en général est de 11% et celui de la taxe à la valeur ajoutée (TVA) de 6% pour les services modernes tels que les services de manutention et de manutention.

Taxe d 'importation et d' exportation pour perte d 'alcool = 5 x 8 000 X 17% + 50 000 x 11% + 200 x 5 + 30 000 x 6% + 200 x 5 = 6 800 + 137,5 + 45 = 6982,5 (Yuan)

Troisièmement, la méthode de calcul proportionnel du pfert de la taxe à l 'importation s' applique à la perte anormale de produits semi - finis et de produits finis.

Par exemple, 60% des achats à l 'étranger dans une usine de confection (contribuable général à la TVA) ont été perdus en juin 2015 à cause d' une irrégularité de gestion, pour un montant de 20 000 dollars correspondant à la part de la perte anormale dans les droits d 'entrée et de sortie: 20 000 x 60% x 17% = 2040 dollars.

Le retour des bénéfices au bénéficiaire, déduction faite de l 'imp?t sur les bénéfices.

Le montant de l 'imp?t sur la valeur ajoutée (TVA) en vigueur est déduit du montant de l' imp?t sur la valeur ajoutée (TVA) en application des dispositions pertinentes de l 'acte de revente compensatoire lorsque les entreprises commerciales recouvrent auprès des fournisseurs des montants liés aux ventes de marchandises (par exemple, un certain pourcentage, un certain montant, une certaine quantité) et les remboursements au destinataire.

Taxe à la valeur ajoutée (TVA) applicable aux biens achetés

Exemple 6, un magasin a été chargé de vendre des vêtements d 'usine.

Le même mois, les ventes de vêtements ont atteint un chiffre d 'affaires de 500.000 yuan.

La parité et l 'usine de confection sont réglées et les contrats de remboursement de 20% des dépenses de l' usine de confection rapportent 100 000 yuan.