個稅遞延擴至商業養老保險 將于明年試點

　　昨日下午，國務院發布《國務院關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，這被稱為保險業的新“國十條”。保險人士認為，新“國十條”里影響最大的是個人稅收遞延型養老保險試點終于落地。

　　買商業保險將可延遲納稅了

　　所謂個稅遞延型養老保險，是商業養老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才繳納保險金的做法，能降低投保人當期繳稅負擔。

　　“這是國家應對老齡化社會，構建多層次養老保險體系的重要舉措。”武漢科技大學董登新教授指出，目前我國的養老體系有三個層次：基本養老保險(國家責任)、企業年金(雇主責任)、商業保險(個人責任)。作為我國養老體系第二大支柱的企業年金、職業年金的個人所得稅遞延納稅優惠政策已于今年1月1日起實施。“此次明確的適時開展個人稅收遞延型商業養老保險試點，稅收優惠擴至商業養老保險已指日可待”。

　　“個人當前繳納的保費要到幾十年后領取保險金，自然這部分稅費也應該在未來繳納。”泰康養老湖北分公司呂靜解釋，個稅遞延型養老保險簡單的說就是“延稅養老”，并非新生事物，最早始于20世紀80年代初美國的401K退休計劃，發達國家多使用此種稅收優惠政策，國內對此呼聲已久。

　　稅收優惠可調動個人養老積極性

　　根據我國現行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個人所得稅，應稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此，月收入5000元的個人每月需繳納45元個人所得稅，全年需繳納個稅540元。如果每月拿出500元購買商業養老保險，則每個月少繳納15元個稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個稅。

　　保險業內人士表示，這3600元個稅并不是免繳，而是在領取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。

　　既然這款養老保險能減稅，是不是買得越多越好呢?呂靜表示，當前“延稅養老”細則未出臺，按照國際慣例，會根據不同的收入制定相應的繳納標準，不會一概而論，不然就造成了不公。“當然，未來補繳稅費時，也會根據領取的金額制定階梯型的費率。基本上可以根據自己的收入歸檔，在免稅額度內繳納比較劃算。比如我繳了700元的該養老保險后，剛好滿足3500元的免稅條件，那么700元就是比較合適的額度”。

　　董登新表示，個稅遞延型養老保險政策是鼓勵儲蓄型養老，實現在基本養老、企業養老之外的多元化養老，通過稅收政策調動個人參保積極性，同時對擴大商業養老保險的市場份額也起到了積極作用。

　　在保險人士看來，當前年輕人短期消費行為較強，缺乏長期儲蓄養老的意識，“延稅養老”可以讓年輕人把錢遞延到未來，用作養老。