出納需要牢記的事項知多少

　　出納與會計都屬于公司的財務人員，出納是最基本的財務人員，是整個財務工作流程中的基礎，出納工作的正確與否關系到整個財務數據的正確性和實效性。他們核算的依據是相同的，都是會計原始憑證和記賬憑證。他們相互利用對方的核算資料，共同完成會計任務，缺一不可。同時他們之間有互相牽制與控制。

　　一、在收付現金時一定要與當事人當面對清金額，最好與第三人核對后再進行收付進賬。

　　二、對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不能接受發票，待補辦手續后再報核。

　　三、報銷單據需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。

　　四、付款單據如由他人代領，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字;代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯系地址。

　　五、營業外收入，要以經辦單位交款單位為依據，收款后開出財務收據。

　　六、要注意加強對支票、發票和收據的保管。領用支票要設立備查登記簿，經單位主管財務領導審簽后，由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字，以防正副聯金額不符。

　　支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。

　　發票和收據作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。

　　如果對方丟失發票和收據，要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據，并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據作廢”字樣。

　　七、登記銀行存款日記賬和現金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。

　　支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計人員、出納員二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

　　出納工作交接應包括以下內容：

　　(1)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)

　　(2)出納賬簿(現金日記賬、銀行存款日記賬等);現金(現鈔、金銀珠寶及其他貴重物品);有價證券(債券、股票、商業匯票、股權證書等)。

　　(3)支票簿;發票(空白發票、已用或作廢發票存根聯及作廢發票其他聯等);收款收據(空白收據、已用或作廢收據存根聯及作廢收據其他聯等)。

　　(4)印章(財務專用章、銀行預留印鑒——印章和印鑒卡片以及“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業務印鑒)。

　　(5)會計文件;會計用品;其他會計資料(銀行對賬單以及由出納人員保管的合同、協議等)。

　　實行會計電算化的單位，出納工作交接還應包括下列內容：

　　(1)會計軟件及與會計軟件有關的密碼或口令;存儲會計數據的介質(磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等)。

　　(2)有關電算化的其他資料、實物等。對出納賬簿等會計檔案的交接，除了將當年檔案移交外，如有以前年度尚未銷毀的會計檔案也應全部移交。對需移交的遺留問題，應寫出書面材料，或在移交說明書上詳細說明。