全面預算管理可不只是做預算

　　為了完成新三板掛牌或者上市，企業都需要進行內部規范等準備工作，全面預算管理就是其中不可或缺的一環。而對于大型企業，大部分公司的預算編制都會持續一個月以上，幾乎所有的部門都會參加，那么花如此大量的人力、物力做出來的預算對于公司的營運究竟能起到什么樣的作用?鉑略財務培訓本次將通過案例深入解析全面預算管理對企業經營的支持作用，明確預算工作的價值所在。

　　案例

　　某個大型的跨國性的外資企業1997年進入中國，整個公司看上去忙忙碌碌，剛進入中國市場的時候看上去很賺錢，沒有進入到這個企業的人員都有這樣的感覺。但當新任財務總監2010年來到這個企業，發現該公司賬面實際結果令人震驚，初始投入的3千萬美元資本換來的賬面全是債權、費用，在外界看來這么好的一個公司居然賬面高額虧損。

　　究其原因，就是該公司進入中國以來從沒有做過預算，所以沒人知道究竟花了多少錢，也沒有人去想做這些事情給公司帶來了什么，投入的資本到底怎么花的，什么時候花完的，花完了怎么辦，那些費用是否真實的，能給公司帶來了回報沒有，外邊的欠債是怎么造成的?好像大家忙的都顧不上這些，而這恰恰是企業經營管理中最核心的問題。因此為了改變現狀，財務總監強力建議引入了企業財務預算管理，通過引入預算管理，該企業各項經營活動基本上納入了實現計劃當中，資產損益狀況逐步得到了好轉。次年虧損從近2個億已經降到5千萬元，也得到集團的認可和贊賞。

　　那么，全面預算管理管控的是哪些方面，又如何為企業創造價值呢?鉑略財務培訓認為，預算是通過嚴格的落實經營計劃來創造價值的。經營計劃決定的問題是：未來要做什么(目標);未來由誰去做(責任);未來何時去做(時間);未來如何去做(措施)。而預算是將經營計劃按數量金額來表現，用來分配企業的人、財、物等資源以實現企業的戰略目標，監控企業戰略目標的執行進度，控制開支，預測企業現金流以及經營利潤的實現情況。

　　通過落實經營計劃，對企業現有資源合理配置，預算就能夠解決①花了多少錢②什么時候花的③什么時候花完④花的錢給公司帶來了什么。解決了這些問題，公司才能遠離財務風險乃至經營風險。鉑略將預算的關鍵作用總結為：規劃未來，細化和量化企業的戰略目標;促進內部溝通協作，推動各部門之間的溝通協作;績效考評，考評各部門的業績;控制和監督，有據可依地監督各部門的工作實績;資源整合，優化企業各項資源的配置促進利益最大化。

　　全面預算怎么做

　　全面預算的完成要克服三大困難：

　　(1)高層領導不夠重視，全員參與度不高，預算體系不健全。

　　(2)預算目標與企業戰略目標不協調，目標預測的方法不科學，隨意性強。

　　(3)基礎數據缺乏，準備不充分，編制方法不合理，上下以及部門之間溝通協調不順暢。

　　需要注意的是，預算編制中由誰負責提供數字需要費一番考量。原則是讓專業人做專業的事。例如固定資產預算，由業務部門提供折舊和攤銷的預算就不太合適。而由業務部門提供采購、驗收計劃，再由財務部門計算折舊和攤銷，做出的數字就會更為專業和準確。具體方式是：財務部門提供已有固定資產的明細表給到資產使用的部門，使用部門進行對明細表上的設備進行檢查，再填寫處理情況比如報廢、變賣、投資等計劃。如需要新增的設備，該使用部門按照格式填寫上報，并提供新增的依據說明，經過批準后再采購。但是有的部門因估計不足等原因，未能在固定資產預算期內購置設備?？紤]到預算嚴肅性和時效性，這種情況視作固定資產采購預算計劃失效，若要購買必須層層上報領導，提交申請。利用復雜的申報機制倒逼部門嚴肅對待預算工作。