影響企業稅務籌劃有效性的主要因素

　　信息不僅是稅務籌劃過程中思維活動的觸媒，更是籌劃者與外部環境聯系的紐帶。只有充分掌握了信息，才能進一步開展稅務籌劃活動。由于稅務籌劃不能違反稅收法規，因此稅務籌劃人要認真掌握和研究稅收法規，找到其中可供稅務籌劃利用之處。稅法法規常隨經濟情況的變動或為配合政策的需要而修正，修正的次數也較其他法律頻繁，因此，對于稅法修正的內容和趨勢，企業進行稅務籌劃時，必須加以注意并適時對籌劃方案做出調整。

　　雖然在理論上稅務籌劃與偷稅有不同含義，但在實踐中一般要通過稅務機關的認定和判斷，而認定和判斷又隨主觀與客觀條件的不同而有不同的結果，因此企業在運用稅務籌劃時，還必須了解主管稅務機關的觀點，在反復研討的基礎上做出籌劃，否則，一旦被視為偷稅，就會得不償失。

　　企業自身的情況是稅務籌劃的出發點，因此稅務籌劃不僅必須掌握企業內部信息，如理財目標、經營情況、財務狀況、對風險的態度等信息，還要了解企業過去和目前的有關情況，包括有關申報、納稅及與稅務機關關系等情況，這將有助于制定合理有效的企業稅務籌劃方案。

　　設計和實施稅務籌劃要花費必要的時間和費用。首先，時間是獲得知識、信息的保障。由于稅法和財務制度日益完善和復雜，為了獲得必要的知識，需要花費時間收集資料、學習和研究稅法及財務制度，充分認識投資及經營項目。其次，設計和實施稅務籌劃需要時間和費用的保證。

　　納稅人在進行稅務籌劃時往往面臨成本與收益的權衡：依靠自己的財務人員進行籌劃可以節省費用，委托中介機構實施稅務籌劃會發生額外的支出。因此，當期望的節稅額大于支付給中介機構的費用時，選擇中介機構進行稅務籌劃是明智之舉。在節稅收益無法確定時，若依靠自己的財務人員進行稅務籌劃，則必須投入足夠的時間以保證內部財務人員去思考未來的經濟活動可能與稅收的聯系，以便做出多種籌劃方案供企業決策者參考。

　　稅務籌劃是一項專業性、政策性很強的工作，籌劃能否有效成功的實施，還取決于工作人員的綜合素養。如果企業有能力，可以自己籌劃，如果企業沒有能力可以聘請中介機構代理。一般而言，選擇中介機構要優于依靠內部財務人員，因為中介機構具有知識、時間方面的優勢，其具有的獨立性能使中介機構面對稅務機關和客戶時站在中立的立場，依據事實和法律，尋求合法的納稅方案。

　　良好的人際關系是成功的稅務籌劃不可缺少的，但過分密切的關系往往對籌劃帶來危害。稅務代理和客戶之間關系過分密切，客戶的問題就可能成為稅務代理的問題。在回答稅務人員的詢問時，稅務代理就可能有所選擇和保留，隱瞞部分真相，這樣的結果往往會造成逃稅。稅務代理與稅務部門關系過分密切，同樣可能產生不良后果。