企業資金結算中心在財務管理中的四大作用

　　我國自上世紀九十年代以來，各集團公司針對下屬單位多、并且各自在銀行設立賬戶多，資金分散，不便于集中管理和調劑使用的特點，圍繞市場規模的拓展和企業實際發展的需求，組建了具有自己企業特色的資金結算中心，切實達到了強化資金管理，防范資金風險，集中資金管理的目的。

　　一、結算中心的設立加強了集團公司現金流量的管理

　　結算中心最基本的功能是內部結算，通過開設內部賬戶辦理資金結算、進行資金管理的基礎。通過賬戶的集中一方面便于控制和調度管理，另一方面就是提高結算速度和收入資金的歸集速度。為內部各單位辦理各項結算業務，將以往各單位單獨與銀行業務接觸改為由結算中心統一與銀行接觸，既方便各單位結算，又提高了財務工作效率。中鐵十五局集團公司于2004年底組建資金結算中心，到2005年底，僅一年多時間，在集中資金管理，發揮資金有效運作上，就取得了較大的成功。通過結算中心樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的出入關口。對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理，確立“以現金流量為中心，以資金監控為重點”的資金管理指導思想，明確現金流量管理在企業管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制;通過對現金流量的預測與分析和抓住現金流量的關鍵點，在保證支付能力的前提下，實現現金流量的動態平衡，確保了企業凈收益的質量。

　　二、結算中心的設立強化了資本經營意識，用好沉淀資金

　　企業資金緊張的原因主要有四個方面：一是由于所屬各單位資金的盈余與短缺程度各有不同，又沒有協調統一的機制，不能及時調整資金余缺，再加上集團各單位沒有采取有效措施調劑內部沉淀資金，造成多數單位資金緊張;二是業主拖欠工程款嚴重和履約保證金支付比例越來越高呈普遍現象，造成資金緊張;三是隨著市場競爭的加劇以及當今各個領域工作效率的進一步提高，使市場的競爭在很大程度上依賴資金的到位情況與資金的周轉速度，特別是施工企業更是如此，在任務承攬、設備物資采購等諸多方面都離不開資金的按時足額到位;四是在目前廣泛推行采用建設、移交(BT)或建設、運營、移交(BOT)等多種資本運作模式進行基礎設施建設的形勢下，使集團公司加大了資金集中使用力度的需求。而結算中心的沉淀資金主要就是用于短期彌補以上需求的不足。

　　結算中心以吸收存款的方式把集團內部各核算單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發放貸款的形式分配給集團內需要資金的核算單位，從而實現集團內資金相互調劑余缺。通過協助資金的回籠和資金調度，使集團更高層次參與下級企業的管理，又強化了集團的資本經營。過去，下屬單位需要資金就伸手向上級公司要，而不考慮其資金使用效益，實行結算中心貸款制度后，促進各核算單位提高對資金時間價值和成本的認識，注意經濟核算，達成合理有效運用資金的共識，同時更有效地加強了與集團公司其他公司成員企業的聯系，有利于發揮集團整體優勢。

　　結算中心通過集團內部資金融通，盤活了存量資金，提高了資金使用效率，在同等投資和生產規模情況下，對銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長期信貸，從而降低了集團對外借款而支付的利息。集團以短期的信貸可以滿足下屬企業的長期使用，降低了企業高負債經營的風險，增強了企業的活力，提高了經濟效益。例如：2005年中鐵十五局集團公司資金結算中心為各單位調劑資金和解決臨時周轉資金8134萬元，節約商業銀行貸款利息50多萬元，在一定程度上既緩解了集團資金緊張的狀況，又方便了客戶，為集團生產經營起到了較大的作用。可見，資金結算中心在財務管理中的重要性。

　　三、通過結算中心實現集團公司對所屬成員的財務控制

　　資金集中使出資者的控制權能通過財務(主要資金)的控制真正落到實處，是集權體系下的必然結果。集權體制是我國企業財務管理的首選模式，而從嚴理財、集中控制資金的使用又是唯一正確的財務理念，作為成功企業肯定是嚴格、規范、以統一財務管理為前提的。集團公司財務對子公司、項目部要有強大的控制權，以實現資金經營的規模效益;在一定范圍內了解集團公司在資金籌措、資金運轉、費用控制等方面的緊張局面。同時集團公司可以把各部門、子公司分散資金集中起來，根據戰略需要調撥給所屬內部單位，解決資金余缺，提高資金運作效率，實現最大經濟效益。

　　中鐵十五局集團公司下屬單位多，部門多，良莠不齊，如何有效地監控集團內部各級企業的經營運作，尤其是資金運作，確保其經營行為規范、安全和高效，是集團力圖解決但又很難解決的問題。通過結算中心，使集團內各單位的資金收付都通過該結算中心辦理，中心對各企業進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，和對相應的計劃、合同進行監督，確保了資金合理使用。采取定期和不定期的方式對內部單位貨幣資金收支情況進行檢查，發現問題及時按照處罰權限嚴格處理。從而使集團內各單位的資金運作完全置于集團的監控之下。

　　四、結算中心的設立樹立了正確的銀企關系，豐富了集團的融資渠道

　　由于各子公司及指揮部在當地都與不同銀行保持密切聯系，受所屬行業限制和自身利益的影響，當結算戶發生問題時，很難與不同銀行協調，加之銀行辦理結算業務還停留在傳統收付業務上，對結算中出現的拒付、延付、不執行結算文件、超出授權的支出等各種問題，銀行也沒有進行協調和監督，很難體現集團公司總體思路和公平維護各方的正當權益。而實行結算中心結算和統一監控后，結算中心成為銀行的重要客戶，使之在同銀行打交道時更加具有超脫性和靈活性，更有利于維護集團公司的整體利益。特別是集中到幾家銀行開戶，更便于形成競爭局面，當結算中出現壓單、壓票的問題時，結算中心主動找到相關銀行進行協調，對協調未果、拒不改正的銀行提出警告直至撤戶處理，同時在客觀上對銀行產生了壓力，使內部各單位用款、還款暢通無阻。以中鐵十五局集團公司資金結算中心為例，近年來，由于集團公司工程承攬及產值增長呈跳躍式發展，資本的原始積累及利潤的增長帶來的資金流遠遠不能滿足集團公司經營整體需求，為緩解資金緊張狀態，中心在集中管理上發揮了積極作用。特別是在銀行保函業務方面，隨著集團公司投招標力度的不斷加大，辦理各類銀行保函業務量也隨之不斷增加，由于具有超脫的地位，使辦理各種銀行業務十分順利，較好地滿足了施工生產和承攬任務的需要。

　　實踐證明，成立資金結算中心促進了集團公司生產經營的發展和經營管理水平的提高;為加強資金管理，統一資金調度，加速資金周轉，提高資金運作效率上起到了良好的作用，是企業資金運作改革發展的必然。