會計基礎知識：銀行存款的管理

　　1.銀行存款的含義

　　銀行存款，就是指小企業存放在銀行或其他金融機構中的貨幣資金。它是現代社會經濟交往中的一種主要資金結算工具。

　　根據國家有關規定，凡是獨立核算的企業，都必須在當地銀行開設賬戶。銀行規定的企業庫存現金限額保留一定的庫存現金外，超過限額的現金都必須存入銀行。企業經濟活動所發生的一切貨幣收支業務，除按國家《現金管理暫行條例》中規定可以使用現金直接支付的款項外，其他都必須按銀行支付結算辦法的規定，通過銀行賬戶進行轉賬結算。

　　2.銀行存款管理的基本內容

　　銀行存款管理，就是指小企業對銀行存款及相關內容進行的監督和管理。

　　根據其管理對象不同，銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結算的管理、銀行存款核算的管理，下面分述之：

　　(1)銀行存款賬戶管理。

　　銀行存款賬戶的管理，主要是指有關銀行存款賬戶的開立、變更、合并、遷移、撤銷和使用等內容的管理。

　　(2)銀行存款結算管理。

　　銀行存款結算的管理，是銀行存款管理的核心內容，主要是對經濟活動引起的銀行存款收付業務的管理。銀行存款結算的管理主要包括以下四個方面的內容：

　　①銀行存款結算的原則性管理。

　　②銀行存款結算的業務性管理。

　　③銀行存款結算的紀律及責任規定。

　　④銀行結算票據和憑證的管理。

　　(3)銀行存款核算管理。

　　銀行存款核算的管理，是指根據《會計法》及會計準則的規定，對銀行存款業務進行確認、計量、核算和報告的管理。