保監(jiān)會嚴(yán)禁險企利用準(zhǔn)備金調(diào)控利潤

　　針對永安財產(chǎn)保險股份有限公司（下稱“永安財險”）存在少提未決賠款準(zhǔn)備金的問題，保監(jiān)會日前發(fā)布了《關(guān)于永安財產(chǎn)保險股份有限公司少提準(zhǔn)備金有關(guān)情況的通報》（下稱《通報》），嚴(yán)禁通過少提準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤與償付能力狀況，并將嚴(yán)厲查處違反有關(guān)規(guī)定少提準(zhǔn)備金的行為。

　　今年2月，保監(jiān)會發(fā)布了兩份行政處罰決定書，指出永安財險2007年未決賠款準(zhǔn)備金的提取不符合《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對其處以30萬元罰款和撤換精算責(zé)任人的行政處罰。

　　未決賠款準(zhǔn)備金又稱“賠款準(zhǔn)備金”，指在每一財務(wù)年度決算以前，保險人對已經(jīng)索賠尚未賠付的保險賠償或給付，或已發(fā)生保險事故尚未索賠的保險賠款或給付所提存的資金準(zhǔn)備。保險公司從當(dāng)年收入的保險費中，提取出相應(yīng)部分入轉(zhuǎn)下一個會計年度，作為已發(fā)生保險事故而尚未賠付的資金來源。根據(jù)規(guī)定，財險、責(zé)任險和一年期人身保險業(yè)務(wù)均應(yīng)提存未決賠款準(zhǔn)備金。

　　未決賠款準(zhǔn)備金被當(dāng)作“利潤調(diào)節(jié)器”，用來調(diào)增或調(diào)減利潤，已成為保險業(yè)的“潛規(guī)則”。以永安財險為例，其2007年準(zhǔn)備金合計少提2.15億元，從而使其2007年稅前營業(yè)利潤虛增2.15億元，2007年末償付能力充足率則由-184%虛增至-151%。

　　保監(jiān)會在《通報》中要求，保險公司須加強準(zhǔn)備金評估工作的管理，嚴(yán)禁通過少提準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤與償付能力狀況，確保準(zhǔn)備金評估結(jié)果科學(xué)、合理。應(yīng)加強準(zhǔn)備金評估關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作，根據(jù)險種特點、數(shù)據(jù)質(zhì)量和風(fēng)險分布等因素，選擇合理的精算模型和假設(shè)。應(yīng)根據(jù)賠案發(fā)生規(guī)律、結(jié)案速度與案均賠款變化趨勢，以及承保理賠實務(wù)的發(fā)展變化，謹(jǐn)慎選擇發(fā)展因子。經(jīng)驗數(shù)據(jù)不足的公司則應(yīng)遵循穩(wěn)健原則，在參考行業(yè)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上選擇預(yù)估賠付率。

　　《通報》提出，保險公司須認(rèn)真做好2007年度準(zhǔn)備金的回溯分析，查找準(zhǔn)備金評估結(jié)果出現(xiàn)偏差的原因。對于2007年度準(zhǔn)備金評估結(jié)果存在較大不利發(fā)展的，應(yīng)在2008年及今后的準(zhǔn)備金評估工作中切實加以改進(jìn)。此外，《通報》還要求被聘請進(jìn)行年報審計工作的會計師事務(wù)所，在準(zhǔn)備金審核方面須具備足夠的職業(yè)勝任能力與專業(yè)技能，對于不具備足夠職業(yè)勝任能力與專業(yè)技能、不履行必要的審計程序?qū)е聹?zhǔn)備金科目審計結(jié)果存在重大過錯的會計師事務(wù)所，保監(jiān)會將移送相關(guān)政府部門追究其責(zé)任。

　　保監(jiān)會還表示，今后將對準(zhǔn)備金評估充足性進(jìn)行專項現(xiàn)場檢查，嚴(yán)厲查處違反有關(guān)規(guī)定少提準(zhǔn)備金的行為，嚴(yán)肅追究公司和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

                                                                                         責(zé)任編輯：杜俊